考呀呀注会精品题库(6科)

1.【多选题】下列各项应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )(第五章 个人所得税)

A.个人由于承担董事职务所得取得的董事费收入(非任职)

B.个人在公司受雇并兼任董事取得的所得

C.个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬

D.企业对营销业绩突出的非雇员以培训名义组织旅游活动

2.【多选题】下列选项中,应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。(第五章 个人所得税)

A.审校文稿收入

B.出版书画作品收入

C.技术服务收入

D.演出服务收入

3.【多选题】下列各项应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有( )。(第五章 个人所得税)

A.个人转让商铺取得的所得

B.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

C.个人将自己的文字作品手稿复印件拍卖取得的所得

D.个人将其收藏的知名作家的作品手稿拍卖取得的所得

4.【多选题】关于计算个人所得税时可扣除的财产原值,下列表述正确的有( )。(第五章 个人所得税)

A.拍卖受赠获得的物品,原值为该拍卖品的市场价值

B.拍卖通过拍卖行拍得的物品,原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

C.拍卖祖传的藏品,原值为该拍卖品的评估价值

D.拍卖从画廊购买的油画,原值为购买拍卖品时实际支付的价款

5.【多选题】下列支出中,在计算实行查账征收的个人独资企业和合伙企业生产、经营所得应纳的个人所得税时,允许税前据实扣除的有( )。(第五章 个人所得税)

A.税收滞纳金

B.分配给投资者的股利

C.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

D.不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费

参考答案

1.【答案】ACD。

解析:选项B属于工资收入,统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

2.【答案】ACD。

解析:选项B:按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

3.【答案】AD。

解析:选项B、C均属于“特许权使用费所得”。

4.【答案】BD。

解析:选项A,通过赠送取得的,为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;选项C,通过祖传收藏的,为其收藏该拍卖品而发生的费用。

5.【答案】CD。

解析:个人投资者的工资、分配给投资者的股利不得在税前扣除,所以,选项AB不符合题意。向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,允许在税前据实扣除,所以选项C符合题意。广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除,所以选项D符合题意。

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