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2020注册会计师考试 | 每日一练(1.6)

来源: 考呀呀网校 | 2020-01-06 09:12:14
考呀呀注会精品题库(6科)

二、多项选择题

  1、下列关于城市维护建设税计税依据的表述中,正确的有( )。

  A、免征增值税时应同时免征城市维护建设税

  B、对出口产品退还增值税的,不退还已缴纳的城市维护建设税

  C、对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,一并返还随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加

  D、对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额

  【答案】ABD

  【解析】选项C,对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不退(返)还

  2、下列关于企业所得税收入实现的确认,说法正确的有( )。

  A、发生销售折让时,应当以扣除折让后的金额确认收入

  B、采用现金折扣方式销售的,应当以扣除现金折扣前的金额确认收入

  C、采用买一赠一方式组合销售的,应按照各自的公允价值确认收入

  D、采用商业折扣方式销售的,应当以扣除商业折扣后的金额确认收入

  【答案】ABD

  【解析】采用买一赠一方式组合销售的,应将总的销售额按照各项商品的公允价值的比例来分摊确认收入。

  3、下列属于税收行政法规的有( )。

  A、《土地增值税暂行条例》

  B、《增值税暂行条例实施细则》

  C、《企业所得税法实施条例》

  D、《税收征收管理法实施细则》

  【答案】CD

  【解析】《土地增值税暂行条例》属于全国人大及其常委会授权国务院制定的税法;《增值税暂行条例实施细则》属于财政部颁布的税收部门规章。

  4、根据船舶吨税的相关规定,下列表述不正确的有( )。

  A、应税船舶在吨税执照期限内,因修理导致净吨位变化的,吨税执照继续有效

  B、吨税执照在期满前毁损或者遗失的,应当向原发照海关书面申请核发吨税执照副本,并补缴税款

  C、海关发现少征或者漏征税款的,应当自应税船舶缴纳税款之日起1年内,补征税款

  D、海关发现多征税款的,应当立即通知应税船舶办理退还手续,不计算银行同期存款利息

  【答案】BD

  【解析】选项B,吨税执照在期满前毁损或者遗失的,应当向原发照海关书面申请核发吨税执照副本,不再补税;选项D,海关发现多征税款的,应当在二十四小时内通知应税船舶办理退还手续,并加算银行同期活期存款利息。

  5、下列各项中,税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有( )。

  A、税务机关书面通知银行从其存款中扣缴税款

  B、税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议

  C、因税务机关适用法律错误,致使纳税人少缴税款,税务机关要求补缴两年前税款引起的争议

  D、因纳税中介机构计算错误,致使纳税人少缴税款,税务机关要求补缴三年前的税款引起的税务争议

  【答案】CD

  【解析】当事人不服税务机关的征税行为,必须先向原处理机关的上一级税务机关申请行政复议,对行政复议决定仍不服的,还可以向法院提起行政诉讼,此时税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。本题中选项C、D均属于征税行为。

  6、下列符合资源税纳税地点规定的有( )。

  A、纳税人以自采原矿加工金锭的,在金锭销售或自用时缴纳资源税

  B、纳税人应当向矿产品的开采地或盐的生产地缴纳资源税

  C、纳税人采取预收货款结算方式的,其资源税纳税义务发生时间,为发出应税产品的当天

  D、扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向代扣代缴所在地主管税务机关缴纳

  【答案】ABC

  【解析】扣缴义务人代扣代缴的资源税,也应当向收购地主管税务机关缴纳。

  7、下列关于资源税的说法,正确的有( )。

  A、高含硫天然气资源税减征40%

  B、开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

  C、三次采油资源税减征30%

  D、对低丰度油气田资源税暂减征20%

  【答案】ACD

  【解析】选项B,进口原煤不征收资源税。

  8、甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米,建筑面积21000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别2:1:3,公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。则下列表述正确的有( )。

  A、甲企业缴纳城镇土地使用税12000元

  B、乙企业缴纳城镇土地使用税6000元

  C、政府机关缴纳城镇土地使用税18000元

  D、乙企业缴纳城镇土地使用税36000元

  【答案】AB

  【解析】甲应缴税款=6000×2/6×6=12000(元);乙应缴税款=6000×1/6×6=6000(元)。国家机关、人民团体、军队自用的土地享受城镇土地使用税的免征优惠。所以本题中政府机关不缴纳城镇土地使用税。

  9、某国有企业职工王某,在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。3个月后,获得了企业分配的股息3000元。此后,王某以40000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费,以下有关王某个人所得税计征的表述中,正确的有( )。

  A、王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税

  B、对王某取得的3000元股息,应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税

  C、对王某转让量化股份取得的收入应以17000元为计税依据,按“财产转让所得”计征个人所得税

  D、对王某取得的量化股份价值与支付成本的差额7000元,应在取得当月与当月工资薪金合并,按“工资、薪金所得”计征个人所得税

  【答案】ABC

  【解析】选项D,王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税。

  10、下列合同或凭证,应免征印花税的有( )。

  A、工商营业执照

  B、贴息贷款合同

  C、无息贷款合同

  D、企业出租门店的合同

  【答案】BC

  【解析】选项A,工商营业执照应缴纳印花税;选项D,企业出租门店签订的合同应缴纳印花税。

  11、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法中错误的有( )。

  A、销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致,在清算前已发生补、退房款的,应在计算土地增值税时予以调整

  B、销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致,在清算前已发生补、退房款的,在计算土地增值税时不予以调整

  C、土地增值税清算时,未开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

  D、土地增值税清算时,未开具发票的,暂不确认收入

  【答案】BD

  【解析】销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致,在清算前已发生补、退房款的,应在计算土地增值税时予以调整。土地增值税清算时,未开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。

  12、在转让定价调查及调整的跟踪管理期内,属于税务机关根据同期资料和纳税申报资料重点分析、评估的内容有( )。

  A、企业高管变动情况

  B、企业投资、经营状况及其变化情况

  C、企业纳税申报额变化情况

  D、企业经营成果变化情况

  【答案】BCD

  【解析】在跟踪管理期内,企业应在跟踪年度的次年6月20日之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料,税务机关根据同期资料和纳税申报资料重点分析、评估以下内容:

  (1)企业投资、经营状况及其变化情况;

  (2)企业纳税申报额变化情况;

  (3)企业经营成果变化情况;

  (4)关联交易变化情况等。

  13、外购的货物发生下列用途,可以抵扣进项税额的有( )。

  A、用于投资

  B、用于无偿赠送他人

  C、用于个人消费

  D、用于职工食堂建设

  【答案】AB

  【解析】外购的货物用于个人消费和集体福利,不属于增值税视同销售,进项税额不得抵扣。

  14、出口货物退(免)税的税种包括( )。

  A、关税

  B、城市维护建设税

  C、增值税

  D、消费税

  【答案】CD

  【解析】出口货物退(免)税的税种包括增值税、消费税。

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