单项选择题
1、甲公司于 年年初制订和实施了一项短期利润分享计划，以对公司管理层进行激励。该计划规定，公司全年的净利润指标为 2 000 万元，如果在公司管理层的努力下完成的净利润超过 2 000 万元，公司管理层可以分享超过 2 000 万元净利润部分的 10%作为额外报酬。假定至 年 12 月 31 日，甲公司 年全年实际完成净利润 2 500 万元。假定不考虑离职等其他因素，甲公司 年 12 月 31 日因该项短期利润分享计划应计入管理费用的金额为( )万元。
A.250
B.50
C.200
D.0
【答案】B
【解析】应计入管理费用的金额=(2 500-2 000)×10%=50(万元)。
2、企业对向职工提供的非货币性福利进行计量时，应选择的计量属性是( )
A.现值
B.历史成本
C.重置成本
D.公允价值
【答案】D
【解析】企业向职工提供非货币性福利的，应当按照公允价值计量。
3、甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。 年 4 月 5 日，甲公司将自产的 300 件 K 产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为 400 元/件，公允价值和计税价格均为 600 元 /件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为( )万元。
A.18
B.14.04
C.12
D.21.06
【答案】D
【解析】应计入应付职工薪酬的金额=[600×300×(1+17%)]/10 000=21.06(万元),选项D 正确。
多项选择题
1、下列各项中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的有( )
A.计提的职工住房公积金
B.确认的职工短期带薪缺勤
C.计提的职工医疗保险费
D.提取的工会经费
【答案】ABCD
【解析】选项 ABCD 均通过“应付职工薪酬”科目核算
2、下列各项负债中，其计税基础为零的有( )。
A.因欠税产生的应交税款滞纳金
B.因购入存货形成的应付账款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.因合同违约确认的预计负债
【答案】CD
【解析】因确认保修费用形成的预计负债和因合同违约确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础=账面价值-税前列支的金额=0。
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