单项选择题
1、3月，境内某公司向一非居民企业(在中国境内未设立机构、场所)支付专利权的税后所得252万元,该公司应扣缴企业所得税( )万元。
A.25.2
B.28
C.30
D.32.2
【答案】B
【解析】扣缴义务人与非居民企业签订与股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税。则该公司应扣缴企业所得税=252÷(1-10%)×10%=28(万元)。
2、某境内公司适用的企业所得税税率为25%，度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A.40
B.42.5
C.45
D.47.5
【答案】B
【解析】境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5(万元)，应补缴企业所得税=12.5-10=2.5(万元)，汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5(万元)。
3、A国一居民总公司在B国设有一分公司，某纳税年度，总公司在A国取得所得600万元，在B国分公司取得所得100万元，分公司按30%税率，但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府缴纳所得税15万元，A国所得税率25%，按照限额饶让抵免法，则A国应对总公司征税( )：
A.175万元
B.160万元
C.150万元
D.145万元
【答案】C
【解析】抵免限额=100×25%=25(万元);境外优惠饶让视同纳税100×30%=30(万元)25<视同实纳30万元，可抵免25万元;A国应征所得税额=(100+600)×25%-25=150(万元)。
4、甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元;乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是( )。
A.利润分割法
B.再销售价格法
C.交易净利润法
D.可比非受控价格法
【答案】A
【解析】利润分割法是指根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。
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