注会通关班 (6科联报)

1.【单选题】下列有关控制环境的说法中,错误的是( )。(2014年)(第七章 风险评估)

A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响

B.有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报

C.有效的控制环境可以防止舞弊

D.财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷

2.【单选题】关于控制环境,以下说法中,不恰当的是( )。(第七章 风险评估)

A.控制环境影响员工对内部控制的意识

B.令人满意的控制环境有助于降低发生舞弊的风险

C.控制环境能有效防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报

D.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响,注册会计师应当考虑控制环境的总体优势是否为内部控制的其他要素提供了适当的基础,并且未被控制环境中存在的缺陷所削弱

3.【单选题】下列有关控制环境的说法中,错误的是( )。(2013年)(第七章 风险评估)

A.在审计业务承接阶段,注册会计师无须了解和评价控制环境

B.在实施风险评估程序时,注册会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解,并考虑内部控制的实质及其综合效果

C.在进行风险评估时,如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱,则很难认定某一流程的控制是有效的

D.在评估重大错报风险时,注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

4.【单选题】下列选项中,不属于被审计单位的控制活动的是( )。(第七章 风险评估)

A.定期盘点存货并将盘点记录与会计记录核对

B.将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工

C.管理层对定期编制的银行存款余额调节表进行复核

D.对信息技术系统生成的例外报告进行人工干预

5.【单选题】下列各项中,不属于内部控制要素中控制活动的是( )。(第七章 风险评估)

A.业绩评价

B.信息处理

C.职责分离

D.监督控制

参考答案

1.【答案】B。解析:控制环境本身并不能防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报,在评估重大错报风险时,应将控制环境连同其它内部控制要素产生的影响一并考虑。

【知识点】内部控制要素 控制环境

2.【答案】C。解析:控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报,注册会计师在评估重大错报风险时,应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑,故选项C不恰当。

【知识点】内部控制要素 控制环境

3.【答案】A。解析:实际上,在审计业务承接阶段,注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价,选项A错误。

【知识点】内部控制要素 控制环境

4.【答案】C。解析:选项A属于实物控制;选项B属于职责分离;选项D属于信息处理,三项均属于控制活动包括的内容,选项C属于对控制的监督。

【知识点】内部控制要素 控制活动

5.【答案】D。解析:控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。对控制的监督和控制活动同属控制要素。

【知识点】内部控制要素 控制活动

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