注会通关班 (6科联报)

1.【单选题】某企业2017年支付如下费用:合同工工资105万元,实习生工资20万元,返聘离休人员工资30万元,劳务派遣公司用工费40万元。2017年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是( )万元。(第四章 企业所得税)

A.3.9

B.3.1

C.2.5

D.2.1

2.【单选题】下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是( )(2017年)(第四章 企业所得税)

A.企业内营业机构之间发生的租金支出,

B.企业之间发生的管理费支出,

C.企业发生的与生产经营有关的手续费支出,

D.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出。

3.【单选题】企业发生的下列支出中,按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是( )(2015年)(第四章 企业所得税)

A.税收滞纳金

B.非广告性赞助

C.企业所得税税款

D.按规定缴纳的财产保险费

4.【单选题】以下各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。(2012年)(第四章 企业所得税)

A.支付给母公司的管理费

B.按规定缴纳的财产保险费

C.以现金方式支付给某中介公司的佣金

D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金

5.【单选题】2017年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为( )万元。(第四章 企业所得税)

A.50

B.180

C.200

D.220

参考答案

1.【答案】B。

解析:企业所得税前实际发生的合理的工资薪金支出=105+20+30=155(万元),允许扣除工会经费限额=155×2%=3.1(万元)。

2.【答案】C。

解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。

3.【答案】D。

解析:ABC不得在企业所得税前扣除。在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款(选项C);(3)税收滞纳金(选项A);(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)超过规定标准的捐赠支出;(6)非广告性质的赞助支出(选项B);(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;(9)与取得收入无关的其他支出。

4.【答案】B。

解析:选项A:企业之间支付的管理费不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;选项C:除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在所得税前扣除;选项D:企业发生的直接捐赠支出,不得在税前扣除。

5.【答案】C。

解析:计算股权转让所得时,应确认的股权转让所得=1000-800=200(万元)。

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