注会通关班 (6科联报)

1.符合条件的非营利组织取得的下列收入中,不征或免征企业所得税的有( )。(第四章 企业所得税)

A.接受社会各界的捐赠

B.取得的财政拨款

C.开展培训、咨询业务取得的服务费

D.按照县级民政、财政部门规定收取的会费

2.某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定条件,申请学费收入免征企业所得税。下列选项中,属于非营利组织免税收入认定条件的有( )。(2018年)(第四章 企业所得税)

A依法履行非营利组织登记手续

B.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内

C.财产及孳生息可以在合理范围内根据确定的标准用于分配

D.投入人对投入该学校的财产不保留或者享有任何财产权利

3.有关企业混合性投资业务的企业所得税处理,下列表述中正确的有( )。(第四章 企业所得税)

A.对于被投资企业支付的利息,投资企业应于被投资企业应付利息的日期确认利息收入,计入当期应纳税所得额

B.被投资企业应于收到利息的日期,确认利息支出,并按税法规定,进行税前扣除

C.对于被投资企业赎回的投资,投资双方应将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益

D.对于被投资企业赎回的投资,投资双方应将赎价与投资成本之间的差额,分别计入当期应纳税所得额

4.下列表述中属于职工福利费内容的有( )。(第四章 企业所得税)

A.职工困难补助

B.离休人员的医疗费

C.企业医务所设备的维修保养费

D.支付给车间临时工的工资

5.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。(第四章 企业所得税)

A.按照国家规定的标准,为特殊工种职工支付的人身安全保险费

B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

C.为投资者或者职工支付的商业保险费(另有规定的除外)

D.按照国家规定的范围和标准,为董事长缴纳的补充养老保险金

参考答案

1.【答案】AB。

解析:选项A属于免税收入;选项B属于不征税收入;选项C属于应税收入范围;选项D按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费才免税。

2.【答案】ABD。

解析:选项C财产及孳生息不用于分配才可以认定为免税收入,因此选项C错误。

3.【答案】ACD。

解析:被投资企业应于应付利息的日期,确认利息支出,并按税法规定,进行税前扣除。

4.【答案】ABC。

解析:选项D:支付给车间临时工的工资应属于工资薪金的范畴,不属于职工福利费。5.【答案】AD。

解析:选项BC均不得税前扣除。

5.【答案】AD。

解析:选项BC均不得税前扣除。

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