注会通关班 (6科联报)

1.【单选题】下列属于对控制的监督的是( )。(2017年)(第七章 风险评估)

A.业绩评价

B.授权与批准

C.职权与责任的分配

D.内审部门定期评估控制的有效性

2.【单选题】持续的监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续的监督活动的是( )。(第七章 风险评估)

A.审计委员会定期了解财务数据

B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况

C.注册会计师对年度财务报表进行审计

D.内部审计人员对控制实施风险评估

3.【单选题】下列控制活动中,属于检查性控制的是( )。(2014年)(第七章 风险评估)

A.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限

B.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库

C.采购部对新增供应商执行背景调查

D

4.【单选题】下列各项中,通常属于业务流程层面控制的是( )。(2014年)(第七章 风险评估)

A.应对管理层凌驾于控制之上的控制

B.信息技术一般控制

C.信息技术应用控制

D.对期末财务报告流程的控制

5.【单选题】下列情形中,通常表明存在财务报表层次的重大错报风险的是( )。(2016年)(第七章 风险评估)

A.被审计单位从事复杂的金融工具投资

B.被审计单位的竞争者开发的新产品上市

C.被审计单位存在重大关联方交易

D.被审计单位资产的流动性出现问题

参考答案

1.【答案】D。

解析:AB是控制活动、C属于控制环境,D属于对控制的监督。

【知识点】内部控制要素 对控制的监督

2.【答案】B。

解析:选项ACD均不属于日常经营活动与常规管理,而是属于单独的评价活动。

【知识点】内部控制要素 对控制的监督

.财务人员每月月末与客户对账,并调查差异

3.【答案】D。

解析:选项A、B、C属于预防性控制。

【知识点】内部控制要素 对控制的监督

4.【答案】C。

解析:选项A、B、D属于整体层面控制。

【知识点】在整体层面和业务流程层面了解内部控制

5.【答案】D。

解析:在经济不稳定的国家和地区开展业务、资产的流动性出现问题、重要客户流失、融资能力受到限制等,可能导致注册会计师对被审计单位的持续经营能力产生重大疑虑,这些重大错报风险与财务报表整体广泛相关,表明存在财务报表层次的重大错报风险。

【知识点】评估两个层次的重大错报风险

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