注会通关班 (6科联报)

1.【单选题】下列收入中,属于企业所得税不征税收入的是( )。(第四章 企业所得税)

A.财政拨款

B.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项

C.接受捐赠收入

D.国债利息收入

2.【单选题】依据《企业所得税法》的相关规定,下列各项应计入应纳税所得额的是( )。(第四章 企业所得税)

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.接受某企业捐赠机器设备的收入

D.符合条件的非营利组织的收入

3.【单选题】某企业购入政府发行的年利率5%的三年期国债2000万元,持有270天时以2100万元的价格转让。该企业该笔交易的应纳税所得额是( )。(第四章 企业所得税)

A.0万元

B.19.33万元

C.26.03万元

D.33.97万元

4.【单选题】根据企业所得税法的相关规定,下列各项税金,在发生当期计入相关资产的成本,在以后各期分摊扣除的有( )。(第四章 企业所得税)

A.占用耕地缴纳的耕地占用税

B.房产税

C.印花税

D.转让房地产缴纳的土地增值税

5.【单选题】企业发生的下列支出中,按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是( )。(第四章 企业所得税)

A.税收滞纳金

B.非广告性赞助

C.企业所得税税款

D.按规定缴纳的财产保险费

参考答案

1.【答案】A。

解析:企业所得税的不征税收入包括:财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金,国务院规定的其他不征税收入。

2.【答案】C。

解析:选项ABD都属于企业所得税的免税收入,不计入应纳税所得额征税。

3.【答案】C。

解析:国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数=2000×(5%/365)×270=73.97(万元)。国债利息收入免税,转让收入应计入应纳税所得额。国债转让所得=2100-73.97-2000=26.03(万元)。

4.【答案】A。

解析:进口关税、耕地占用税、车辆购置税、契税在发生当期计入相关资产的成本,在以后各期分摊扣除。

5.【答案】D。

解析:选项ABC不得在企业所得税前扣除。

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