注会通关班 (6科联报)

1.【多选题】下列各项程序中,通常用作风险评估程序的有( )。(2016年)(第七章 风险评估)

A.检查

B.重新执行

C.观察

D.分析程序

2.【多选题】下列有关注册会计师在风险评估时实施分析程序的说法中,正确的有( )。(2014年)(第七章 风险评估)

A.实施风险评估程序时,运用分析程序是强制性要求

B.在风险评估阶段,分析程序应单独运用

C.注册会计师无须在了解被审计单位及其环境的每一方面都实施分析程序

D.在风险评估阶段,运用分析程序使用的数据汇总性较强

3.【多选题】下列对被审计单位及其环境中的相关经营风险的表述,不恰当的有( )。(第七章 风险评估)

A.所有的经营风险都会导致重大错报风险

B.不能随环境的变化而做出相应的调整及调整的过程可能导致经营风险

C.注册会计师有责任识别或评估对财务报表产生影响的所有经营风险

D.不同的企业面临的经营风险相同

4.【多选题】在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时,下列各项中,注册会计师可以考虑的信息有( )。(2013年)(第七章 风险评估)

A.经营统计数据

B.信用评级机构报告

C.证券研究机构的分析报告

D.员工业绩考核与激励性报酬政策

5.【多选题】下列各项中,属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有( )。(第七章 风险评估)

A.被审计单位的治理层

B.被审计单位的管理层

C.被审计单位的普通员工

D.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师

参考答案

1.【答案】ACD。

解析:重新执行专属于控制测试,不用于风险评估程序。

【知识点】风险评估 程序手段

2.【答案】ACD。

解析:选项B,注册会计师可以将分析程序与询问、检查和观察程序结合运用,以获取对被审计单位及其环境的了解。

【知识点】风险评估 分析程序

3.【答案】ACD。

解析:多数经营风险最终都会产生财务后果,从而影响财务报表,但并非所有的经营风险都会导致重大错报风险,选项A不恰当;并非所有的经营风险都与财务报表相关,注册会计师没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险,选项C不恰当;不同的企业可能面临不同的经营风险,这取决于企业经营的性质、所处行业、外部监管环境、企业的规模和复杂程度,选项D不恰当。

【知识点】了解的被审计单位及其环境 被审计单位的目标、战略以及相关经营风险

4.【答案】ABCD。

解析:在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时,注册会计师应当关注下列信息:(1)关键业绩指标(财务或非财务的)、关键比率、趋势和经营统计数据;(2)同期财务业绩比较分析;(3)预算、预测、差异分析,分部信息与分部、部门或其他不同层次的业绩报告;(4)员工业绩考核与激励性报酬政策;(5)被审计单位与竞争对手的业绩比较。

【知识点】了解被审计单位财务业绩的衡量和评价

5.【答案】ABC。

解析:设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员,组织中的每一个人都对内部控制负有责任。

【知识点】内部控制的含义和要素

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