审计目标 | 财务报表认定 | ||||
存在 | 完整性 | 权利和义务 | 计价和分摊 | 列报和披露 | |
资产负债表中记录的应收账 款是存在的 | √ | ||||
所有应当记录的应收账款 均已记录 | √ | ||||
记录的应收账款由甲公司 拥有或控制 | √ | ||||
应收账款以恰当的金额 包括在财务报表中, 与之相关的计价调整已恰当记录 | √ | ||||
应收账款已按照企业会计 准则的规定在财务报表中 作出恰当列报和披露 | √ |
审计目标 |
可供选择的审计程序 |
D |
1.获取或编制应收账款明细表 |
AD/BD |
2.检查涉及应收账款的相关财务指标 |
D |
3.检查应收账款账龄分析是否正确 |
ACD |
4.向债务人函证应收账款 |
A |
5.对函证未回函及未函证应收账款实施替代审计程序 |
A |
6.确定已收回的应收账款金额 |
D |
7.检查坏账的确认和处理 |
A |
8.抽查有无不属于结算业务的债权 |
C |
9.检查银行存款和银行贷款等询证函的回函、会议纪要、借款协议和其他文件 ,确定应收账款是否已被贴现、质押或出售 |
ACD/BCD |
10.对应收账款实施关联方及其交易审计程序 |
E |
11.检查应收账款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露 |
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