关闭

CPA财管每日攻克一大题:7月29日

来源: 考呀呀网校 | 2020-07-29 09:14:56
【例题】
M公司9月份现金支出的预计资料如下;
(1)9月初现金余额为12500元。
(2)销售商品情况如下:7月销售10000件,8月销售20000件,9月预计销售30000件,10月预计销售15000件,产品售价10元/件。根据以往经验,商品销售当月可收回货款的60%,次月收回30%,再次月收回8%,另外2%为坏账。
(3)编制预算时月末存货为次月销售量的20%,平均付现期为15天,进货成本为4元/件。8月末实际存货数量为6000件,应付账款余额为44000元。
(4)9月相关费用预算为65000元,其中折旧费用为8000元,其余费用须用现金在当月支付。
(5)预计9月份将购置设备一台,现金支出为150000元,在当月支付。
(6)9月份预交所得税费用10000元。
(7)现金不足时可以从银行借款,借款额为10000元的整数倍,利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。
要求:编制9月份的现金预算,请讲结果填列在给定的“9月份现金预算”表格中,分别列示各项收支金额)。
9月份现金预算
单位:元
项目 金额
期初现金余额
现金收入:
可供使用现金
现金支出:
现金支出合计
现金多余或不足
向银行借款
期末现余额
正确答案:
9月份现金预算
单位:元
项目 金额
期初现金余额 12500
现金收入:
7月销售10000件 10000×10×8%=8000
8月销售20000件 20000×10×30%=60000
9月预计销售30000件 30000×10×60%=180000
销售现金收入合计 248000
可供使用现金 260500
现金支出:
上月应付账款 44000
进货支付现金 [本月销售30000件+月末3000件-月初6000件]×4元/件×50%=54000
付现费用 65000-8000=57000
购置设备 150000
所得税 10000
现金支出合计 315000
现金多余或不足 -54500
向银行借款 60000
期末现余额 5500
【提示】平均付现期为15天,我们假设存货是均匀购入,款项也是均匀支付,所以当期购货只需付现50%,下月付现50%。
关键词阅读
更多热门资料
初级会计职称
中级会计职称
注册会计师
管理会计师
税务师
会计实操
您的姓名:
手机号码:
备考科目:
注:我们会在24小时内为你制定好通关计划

资料下载

更多>

免费做题

更多>

考呀呀

官方微信号

考呀呀APP

在线做题

微信扫一扫

加老师微信,备注领资料,免费领取