1.企业在境内发生的处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。(2016年)(第四章 企业所得税)

A.将资产用于职工奖励或福利

B.将资产用于加工另一种产品

C.将资产结构或性能改变

D.将资产在总分支机构之间转移

2.某企业转让代个人持有的限售股,取得转让收入68万元,但不能提供真实的限售股原值凭证,该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是( )。(2016年)(第四章 企业所得税)

A.13.6万元

B.14.45万元

C.12.75万元

D.15.3万元

3.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司,如不考虑特殊性税务处理,下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的表述中,正确的是( )。(2018年)(第四章 企业所得税)

A.以签订投资协议的当天为纳税申报时间

B.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础

C.对房产进行评估,并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得

D.以房产对外投资确认的转让所得,按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

4.县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金处理,该非货币性资产的计税基础为( )。(第四章 企业所得税)

A.市场公允价值

B.政府确定的接收价值

C.该资产投入前的账面金额

5.非居民企业取得的下列所得中,应当计算缴纳企业所得税的是( )。(2018年)(第四章 企业所得税)

A.外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得

B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得

C.外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得

D.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得

1.【答案】A。

解析:资产移送他人——按视同销售确定收入:(1)用于市场推广或销售;(2)用于交际应酬;(3)用于职工奖励或福利;(选项A)(4)用于股息分配;(5)用于对外捐赠;(6年)其他改变资产所有权属的用途。

2.【答案】B。

解析:应纳的企业所得税=68×(1-15%)×25%=14.45(万元)。

企业转让限售股:一种是企业能够提供原值及合理税费凭证,则转让所得为转让收入减除原值和合理税费后的余额;另一种是企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费。本题是第二种情况。

3.【答案】C。

解析:以非货币性资产对外投资,应于投资协议生效并办理股权登记手续时确认收入的实现,故A错误,被投资方应以非货币性资产的公允价值确定计税基础,故B错误,以房产对外投资确认的转让所得,按5年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,故D错误。

4.【答案】B。

解析:县级以上人民政府将国有资产以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如为非货币性资产,应按政府确定的接收价值确定计税基础。

5.【答案】C。

解析:ABD属于免征企业所得税的情况。

(注会通关班(三年)+官方教材 点击图片进入购买链接)

注会通关班(三年)+官方教材
8年教学经验名师授课,预测考试原题,一次通关首选
班级包括:预习直播课;冲刺直播课;押题直播课;精讲录播课;新智能题库;班级群答疑;考前绝密押题卷
科目老师日期时间备注
初级大王老师12月4日20:00-21:00预约直播
初级大王老师12月5日20:00-21:00预约直播
初级天河老师12月6日20:00-21:00预约直播
注会蛋丝儿老师12月6日20:00-21:30预约直播
会计实务杨子老师12月7日20:00-21:30预约直播
经济法蒲公英老师12月8日20:00-21:00预约直播
注册会计师成绩查询

说明:由于每年注册会计师考试政策、内容不断变化与调整,考呀呀会计网校提供的注册会计师考试信息仅供参考,如有异议,请考生以权威部门公布的内容为准!