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中级会计职称考试《中级会计实务》每日一练：所得税

来源: 考呀呀网校 | 2020-09-02 00:10:25
多项选择题
1、下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有(　　)。
A.已计提减值准备的固定资产
B.使用寿命不确定的无形资产
C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
【正确答案】：ABC
解析：选项B，使用寿命不确定的无形资产会计上不摊销，但税法规定会按一定方法进行摊销，会形成暂时性差异;选项A，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认，因此不允许税前扣除，会形成暂时性差异;选项C，交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上也不承认，会形成暂时性差异;选项D，因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债，税法不允许扣除，是非暂时性差异。
 

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