【2018·单选题】甲快递公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人。2018年3月，甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税额18.87万元;开具普通发票取得派送收入823.62万元(含增值税，适用税率6%)、陆路运输收入117.66万元(含增值税，适用税率11%)。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为()万元。(2019年中级会计资格-经济法教材中陆路运输收入适用的增值税税率为10%)
A.74.41
B.69.41
C.39.41
D.80.41
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参考答案：C
参考解析：当月销项税额=823.62/(1+6%)×6%+117.66/(1+11%)×11%=46.62+11.66=58.28(万元)，当月进项税额为18.87万元，当月应缴纳增值税税额=58.28-18.87=39.41(万元)。
【2017·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.分配给投资者
B.增值税免税项目
C.简易计税方法计税项目
D.个人消费
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参考答案：A
参考解析：选项B、C、D，增值税一般纳税人将购进的货物用于增值税免税项目、简易计税方法计税项目、集体福利和个人消费的，不得抵扣进项税额。选项A，增值税一般纳税人将购进的货物分配给投资者属于视同销售行为，准予抵扣进项税额
【2017·单选题】甲企业为增值税小规模纳税人，2017年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41 200元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82 400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为()元。
A.2 400
B.3 600
C.2 800
D.3 200
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参考答案：D
参考解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依3%征收率减按2%征收增值税;小规模纳税人销售自己使用过的包装物，按照3%征收率征收增值税;甲企业当月应缴纳的增值税税额=41 200÷(1+3%)×2%+82 400÷(1+3%)×3%=3 200(元)。
【考点点评】此知识点为计算问题，公式一定要记忆清楚并会运用。
应纳税额=当期销项税额·当期进项税额
当期销项税额=销售额×税率或当期销项税额=组成计税价格×税率
不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)
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