1、甲公司专门从事代理报关服务。2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。9月10日，向某一般纳税人企业提供服务取得含增值税销售额5万元;9月15日，向某小规模纳税人提供服务取得含增值税销售额1.18万元;9月20日，购电脑3台，支付价款1.2万元，并取得增值税普通发票。已知增值税征收率为3%。该公司当月应纳的增值税税额是( )。 (单选)
A、0.1万元
B、0.12万元
C、0.15万元
D、0.18万元
【正确答案】D
【答案解析】根据营改增试点实施办法的规定，小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法征税，销售额中含有增值税款的，应换算为不含税销售额，计算应纳税额，购进货物支付的增值税款不允许抵扣。
销售额=含税销售额÷(1+征收率)=(5+1.18)÷(1+3%)=6万元)
应纳增值税税额=6×3%=0.18(万元)
2、下列情形中，不得开具增值税专用发票的有( )。 (多选)
A、向消费者个人销售货物或者应税劳务的
B、销售货物或者应税劳务适用免税规定的
C、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的
D、发生销售货物退回或者折让的
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核增值税专用发票。一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。
3、视同销售货物，可以归纳为以下情形( )。 (多选)
A、货物转移了，但是未发生所有权转移
B、虽然货物所有权发生了变动，但货物的转移不一定采取直接销售的方式
C、直接销售货物，所有权转移
D、货物所有权没有发生变动，货物转移也没有采取销售的形式，而是用于类似销售的其他用途
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核增值税的视同销售。C选项是一般销售货物，不是视同销售。
4、根据规定，增值税起征点的适用范围限于个人。( ) (判断)
【正确答案】对
【答案解析】本题考核点为增值税起征点。
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