中级会计职称《财务管理》练习题：资金习性预测法

单项选择题 1、在财务管理中，将资金划分为变动资金、不变资金和半变动资金，并据以预测企业未来资金需要量的方法称为( )。 A.定额预测法 B.比率预测法 C.资金习性预测法 D.成本习性预测法 【答案】C 【解析】资金习性预测法需要将资金划分为变动资金、不变资金和半变动资金，并据以预测企业未来资金需要量。因为涉及到变动资金和不变资金，则是与习性有关，因为研究对象是资金，而不是成本，所以应该是资金习性预测法，选项C正确。 2、甲企业上年度资金平均占用额为5500万元，经分析，其中不合理部分500万元，预计本年度销售下降5%，资金周转速度会下降2%，则预测年度资金需要量为( )万元。 A.5145 B.5355 C.4655 D.4845 【答案】D 【解析】预测年度资金需要量=(5500-500)×(1-5%)×(1+2%)=4845(万元)。 3、采用销售百分比法预测资金需求量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是( )。 A.现金 B.存货 C.长期借款 D.应付账款 【答案】C 【解析】敏感性负债是指随销售收入变动而变动的经营性短期债务，长期借款属于筹资性的长期债务，不包括在内，所以本题选择C选项。 4、某公司2011年预计营业收入为50000万元，预计销售净利率为10%，股利支付率为60%。据此可以测算出该公司2011年内部资金来源的金额为( )。 A.2000万元 B.3000万元 C.5000万元 D.8000万元 【答案】A 【解析】预测期内部资金来源=增加的留存收益=预测期销售收入×预测期销售净利率×(1-股利支付率)=50000×10%×(1-60%)=2000(万元)。

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