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中级财务管理高频考点:现金周转期

来源: 考呀呀网校 | 2021-01-14 19:38:53

现金周转期

减少现金周转期的措施

【例题?多选题】下列各项措施中,能够缩短现金周转期的有()。

A.减少对外投资

B.延迟支付货款

C.加速应收账款的回收

D.加快产品的生产和销售

【答案】BCD

【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。如果要减少现金周转期,可以从以下方面着手:加快制造与销售产成品来减少存货周转期;加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。

【例题?计算题】D公司是一家服装加工企业,2014年营业收入为3600万元,营业成本为1800万元,日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如表所示:

表 资产负债简表(2014年12月31日) 单位:万元

资产

金额

负债和所有者权益

金额

货币资金

211

应付账款

120

应收账款

600

应交税金

200

存货

150

应付职工薪酬

255

流动资产合计

961

流动负债合计

575

固定资产

850

长期借款

300

非流动资产合计

850

负债合计

875



实收资本

600



留存收益

336



所有者权益合计

936

资产合计

1811

负债和所有者权益合计

1811

要求:

(1)计算D公司2014年的营运资金数额。

(2)计算D公司2014年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算,应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。

(3)在其他条件相同的情况下,如果D公司利用供应商提供的现金折扣,则对现金周转期会产生何种影响?

(4)在其他条件相同的情况下,如果D公司增加存货,则对现金周转期会产生何种影响?

【答案】

(1)营运资金=961-575=386(万元)

(2)应收账款周转期=360/(3600/600)=60(天)

应付账款周转期=120/5=24(天)

存货周转期=150/5=30(天)

现金周转期=60+30-24=66(天)

(3)如果D公司利用供应商提供的现金折扣,则应付账款周转期将会缩短,在其他条件不变的情况下,会使现金周转期增加(或:现金周转期延长,或:现金周转减速)。

(4)如果D公司增加存货,则存货周转期将会增长,在其他条件不变的情况下,会使现金周转期增加(或:现金周转期延长,或:现金周转减速)。

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