营运资金的概念及特点
(一)概念
营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
流动资产与流动负债的分类
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项目 |
分类标准 |
分类 |
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流动资产 |
按占用形态 |
现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货。 |
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按在生产经营过程中所处的环节 |
生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。 |
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流动负债 |
以应付金额是否确定 |
应付金额确定的流动负债（短期借款、应付票据、应付短期融资券）和应付金额不确定的流动负债（如应交税金、应付产品质量担保债务等）。 |
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以流动负债的形成情况 |
自然性流动负债和人为性流动负债。 |
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以是否支付利息 |
有息流动负债和无息流动负债。 |
(二)营运资金的特点
1.营运资金的来源具有灵活多样性;
2.营运资金的数量具有波动性;
3.营运资金的周转具有短期性;
4.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。
【考题?判断题】营运资金具有多样性、波动性、短期性、变动性和不易变现性等特点。()
【答案】×
【解析】营运资金的实物形态具有易变现性的特点。营运资金一般具有如下特点：营运资金的来源具有多样性;营运资金的数量具有波动性;营运资金的周转具有短期性;营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。
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