多选题
2018年10月31日,甲公司赊销商品给乙公司,价款100万元,增值税率16%,消费税率1%,商品成本为60万元,甲公司于年末提取了10%的坏账准备。乙公司于2019年3月1日全部退货。甲公司所得税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,2018年度财务报告批准报出日为2019年3月31日,基于此事项修正的甲公司2018年报指标中,正确的有( )。
A、“应收账款”调减104.4万元
B、“应交税费”调减26.75万元
C、“营业利润”调减27.4万元
D、“净利润”调减20.55万元
应交税费——应交增值税(销项税额) 16
贷:应收账款 116
②借:库存商品 60
贷:以前年度损益调整 60
③借:坏账准备 11.6(116×10%)
贷:以前年度损益调整 11.6
④借:应交税费——应交消费税 1(100×1%)
贷:以前年度损益调整 1
⑤借:以前年度损益调整 2.9(11.6×25%)
贷:递延所得税资产 2.9
⑥借:应交税费——应交所得税 9.75[(100-60-1)×25%]
贷:以前年度损益调整 9.75
⑦借:利润分配——未分配利润 20.55
贷:以前年度损益调整 20.55
⑧借:盈余公积——法定盈余公积 2.055
贷:利润分配——未分配利润 2.055
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