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(一)营运资金的概念和特点
(二)营运资金的管理原则
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本知识点属于《中级财务管理》科目第五篇《营运资金管理》入门
【知识点】：营运资金的概念和特点;营运资金的管理原则;
第五篇《营运资金管理》入门
营运资金的概念和特点
(一)营运资金的概念
营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。
1. 流动资产
2. 流动负债
(1) 以应付金额是否确定为标准，可以分为应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。
(2) 以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。
(3) 以是否支付利息为标准，可以分为有息流动负债和无息流动负债。
(二) 营运资金的特点
(1) 营运资金的来源具有灵活多样性。
(2) 营运资金的数量具有波动性。
(3) 营运资金的周转具有短期性。
(4) 营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。
【例题·判断题】营运资金具有多样性、波动性、短期性、变动性和不易变现性等特点。( )
【答案】×
【解析】营运资金一般具有如下特点：营运资金的来源具有多样性;营运资金的数量具有波动性;营运资金的周转具有短期性;营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。
营运资金的管理原则
(一) 保证合理的资金需求
(二) 提高资金使用效率
(三) 节约资金使用成本
(四) 保持足够的短期偿债能力
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