考呀呀中级精品题库(3科)

1.根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得中,实际适用10%的企业所得税税率的是()。

  A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

  B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得

  C.与境内机构场所有实际联系的境外所得

  D.与境内机构场所有实际联系的境内所得

  正确答案:B

  解析: (1)选项A:不需要在我国纳税;(2)选项CD:按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。

  2.某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2017年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。根据企业所得税法律制度的规定,该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税()万元。

  A.1.0

  B.2.0

  C.2.5

  D.5.0

  正确答案:B

  解析: 应缴纳企业所得税=21.2/(1+6%)×10%=2(万元)。

  3.根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得中,实际适用10%的企业所得税税率的是()。

  A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

  B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得

  C.与境内机构场所有实际联系的境外所得

  D.与境内机构场所有实际联系的境内所得

  正确答案:B

  解析: (1)选项A:不需要在我国纳税;(2)选项CD:按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。

1.根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得中,实际适用10%的企业所得税税率的是()。

  A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

  B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得

  C.与境内机构场所有实际联系的境外所得

  D.与境内机构场所有实际联系的境内所得

  正确答案:B

  解析: (1)选项A:不需要在我国纳税;(2)选项CD:按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。

  2.某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2017年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。根据企业所得税法律制度的规定,该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税()万元。

  A.1.0

  B.2.0

  C.2.5

  D.5.0

  正确答案:B

  解析: 应缴纳企业所得税=21.2/(1+6%)×10%=2(万元)。

  3.根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得中,实际适用10%的企业所得税税率的是()。

  A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

  B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得

  C.与境内机构场所有实际联系的境外所得

  D.与境内机构场所有实际联系的境内所得

  正确答案:B

  解析: (1)选项A:不需要在我国纳税;(2)选项CD:按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。

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