2020年中级会计职称备考知识点 | 每日一练（1.14）

1.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得中，实际适用10%的企业所得税税率的是()。

　　A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

　　B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得

　　C.与境内机构场所有实际联系的境外所得

　　D.与境内机构场所有实际联系的境内所得

　　正确答案:B

　　解析: (1)选项A：不需要在我国纳税;(2)选项CD：按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。

　　2.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2017年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税)，发生成本10万元。根据企业所得税法律制度的规定，该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税()万元。

　　A.1.0

　　B.2.0

　　C.2.5

　　D.5.0

　　正确答案:B

　　解析: 应缴纳企业所得税=21.2/(1+6%)×10%=2(万元)。

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得中，实际适用10%的企业所得税税率的是()。

　　A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

　　B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得

　　C.与境内机构场所有实际联系的境外所得

　　D.与境内机构场所有实际联系的境内所得

　　正确答案:B

　　解析: (1)选项A：不需要在我国纳税;(2)选项CD：按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。

1.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得中，实际适用10%的企业所得税税率的是()。

　　A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

　　B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得

　　C.与境内机构场所有实际联系的境外所得

　　D.与境内机构场所有实际联系的境内所得

　　正确答案:B

　　解析: (1)选项A：不需要在我国纳税;(2)选项CD：按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。

　　2.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2017年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税)，发生成本10万元。根据企业所得税法律制度的规定，该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税()万元。

　　A.1.0

　　B.2.0

　　C.2.5

　　D.5.0

　　正确答案:B

　　解析: 应缴纳企业所得税=21.2/(1+6%)×10%=2(万元)。

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得中，实际适用10%的企业所得税税率的是()。

　　A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

　　B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得

　　C.与境内机构场所有实际联系的境外所得

　　D.与境内机构场所有实际联系的境内所得

　　正确答案:B

　　解析: (1)选项A：不需要在我国纳税;(2)选项CD：按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。

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