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《中级会计实务》预习知识点:计税基础与暂时性差异

来源: 考呀呀网校 | 2020-09-02 10:26:40

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计税基础与暂时性差异

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本知识点属于《中级会计实务》科目第十六章所得税

【知识点】计税基础与暂时性差异

第一节 计税基础与暂时性差异

一、 所得税会计概述

(二)所得税会计的一般程序

所得税核算一般程序如下图所示:

二、 资产的计税基础

资产的计税基础,是指在企业收回资产账面价值的过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,即某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。

(一)固定资产

账面价值=实际成本-会计累计折旧-固定资产减值准备

计税基础=实际成本-税法累计折旧

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