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企业投资纳税管理
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本知识点属于《中级财务管理》科目第九章收入与分配管理
【知识点】：企业投资纳税管理
三、 企业投资纳税管理
1. 直接对外投资纳税管理
| （1）投资组织形式的纳税筹划 | ①公司制企业与合伙企业的选择： |
| 公司制企业股东面临着双重税收问题。而合伙企业不缴纳企业所得税，只课征各个合伙人分得收益的个人所得税。 | |
| ②子公司与分公司的选择： | |
| 子公司需要独立申报企业所得税，分公司的企业所得税由总公司汇总计算并缴纳。 |
2. 直接对内投资纳税管理
| 固定资产 | 税法对固定资产的涉税事项处理均有详细的规定，在投资环节的纳税筹划较少。 |
| 投资 | |
| 无形资产 | 企业在具备相应的技术实力时，应该进行自主研发，从而享受加计扣除优惠。 |
| 投资 | 【提示】为了鼓励自主研发和创新，我国企业所得税法规定：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的计入当期损益、在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 |
(二)间接投资纳税管理
与直接投资相比，间接投资考虑的税收因素较少，但也有纳税筹划的空间。
【提示】我国国债利息收入免交企业所得税，当可供选择债券的回报率较低时，应该将其税后投资收益与国债的收益相比，再作决策。
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