2020中级通关班(三科联报)

中级会计职称财务管理——债务筹资的优缺点:

1. 债务筹资的优点

(1)筹资速度较快;

(2)筹资弹性较大;

(3)资本成本负担较轻;

原因:筹资费用低;用资费用低;利息等资本成本可抵税

(4)可以利用财务杠杆;

(5)稳定公司的控制权。

2. 债务筹资的缺点

(1)不能形成企业稳定的资本基础;

(2)财务风险较大;

(3)筹资数额有限。

中级会计职称财务管理——融资租赁:

(一)租赁的基本特征

1. 所有权与使用权相分离

2. 融资与融物相结合:具有融资与融物的双重性质,是银行信贷与财产信贷的结合

3. 租金的分期支付

(二)租赁的分类

分为:融资租赁和经营租赁

二者的区别:见下表

中级会计职称财务管理知识点:融资租赁的特征及分类

中级会计职称财务管理——发行公司债券:

(一)公司债券的种类

1. 按是否记名,分为记名债券和无记名债券;

2. 按是否能够转换成公司股权,分为可转换债券与不可转换债券;

3. 按有无特定财产担保,分为担保债券和信用债券。

(二)债券的偿还

1. 提前偿还

(1)前提条件:契约中有允许提前偿还的条款

(2)偿还的价格一般要高于债券的面值,并随到期日的临近而逐渐下降;

(3)资金有结余或预测利率下降时会提前赎回。

2. 到期分批偿还

(1)为不同编号或不同发行对象的债券确定了不同的到期日;

(2)各自的发行价格和票面利率可能不同;

(3)发行费用高,但是便于发行。

3. 到期一次偿还

(三)发行公司债券的筹资特点

1. 一次筹资数额大——相对于银行借款和融资租赁等债务筹资方式

2. 募集资金的使用限制条件少——相对于银行借款

3. 资本成本负担较高——相对于银行借款

4. 提高公司的社会声誉

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