2020中级通关班(三科联报)

【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中,不应视同销售货物的是( )。(2017年)

  A.将购进的货物作为投资提供给其他单位

  B.将购进的货物用于集体福利

  C.将自产的货物无偿赠送给其他单位

  D.将自产的货物分配给股东

  【答案】B

  【解析】(1)选项CD:自产的货物不论用于集体福利、个人消费,还是用于投资、分配、赠送,均视同销售货物。(2)选项AB:购进的货物用于集体福利、个人消费的,不视同销售货物;用于投资、分配、无偿赠送的,视同销售货物。

  【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,下列行为中,属于视同销售服务或无形资产的有( )。(2018年)

  A.单位向客户无偿转让专利技术使用权

  B.单位向客户无偿提供运输服务

  C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务

  D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务

  【答案】AB

  【解析】(1)选项CD:“向本单位员工”,应考虑是否为“非营业活动”(参考本单元考点3);(2)选项AB:向客户无偿提供,既不属于公益事业,也不属于社会公众,应视同销售服务、无形资产。

【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中,不应视同销售的是( )。(2013年)

  A.将购进的货物用于本单位职工集体福利

  B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童

  C.将委托加工收回的货物用于个人消费

  D.将自产的货物分配给投资者

  【答案】A

  【解析】(1)选项BCD:自产或委托加工的货物,不论用于集体福利、个人消费,还是用于投资、分配、无偿赠送,均视同销售货物。(2)选项A:购进货物用于集体福利、个人消费,不视同销售货物;用于投资、分配、无偿赠送的,视同销售货物。

  【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定,下列情形中,不属于我国增值税征税范围的是( )。(2018年)

  A.境外单位德国某公司转让专利权供我国某公司在北京使用

  B.境外单位法国某酒店为我国科研团队提供在巴黎的住宿服务

  C.境外单位美国某公司为我国某公司在上海的楼宇提供装饰服务

  D.境外单位日本某公司出租设备供我国某公司在广州使用

  【答案】B

  【解析】4个选项均为境外单位向境内单位提供,因此,关键看是否完全在境外发生或使用,只有选项B的住宿服务完全发生在巴黎,选项B不属于在境内销售服务。

  【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物的有( )。(2011年)

  A.将购进的货物用于个人消费

  B.将本企业生产的货物分配给投资者

  C.将委托加工的货物用于集体福利

  D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

  【答案】BCD

  【解析】(1)选项BC:自产或委托加工的货物,不论用于集体福利、个人消费,还是用于投资、分配、无偿赠送,均视同销售货物。(2)选项AD:购进货物用于集体福利、个人消费,不视同销售货物;用于投资、分配、无偿赠送的,视同销售货物。

  【例题·判断题】营业税改征增值税后,提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。( )(2014年)

  【答案】×

  【解析】除融资性售后回租外,不论有形动产融资租赁,还是不动产融资租赁,均按“销售现代服务——租赁服务”征收增值税。

  【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人销售的下列服务中,适用6%税率的是( )。(2017年)

  A.交通运输服务

  B.不动产租赁服务

  C.建筑服务

  D.信息技术服务

  【答案】D

  【解析】选项ABC:适用的增值税税率为10%。

  【例题·单选题】甲会计事务所为增值税一般纳税人,2018年10月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税,增值税税率6%);出租2016年10月购入的不动产,当月取得租金收入200万元(不含增值税,增值税税率10%)。已知,甲事务所对不同类别的销售额分别核算。甲事务所当月的增值税销项税额为( )万元。(2018年)

  A.77

  B.42

  C.67

  D.50

  【答案】D

  【解析】甲事务所当月的增值税销项税额=500×6%+200×10%=50(万元)。

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科目 老师 日期 时间 备注
初级实务 苹果老师 12月20日 20:00-21:30 预约直播
注会 冰冰老师 12月20日 20:00-21:00 预约直播
初级 大王老师 12月20日 20:00-21:00 预约直播
财管 苹果老师 12月20日 20:00-21:30 预约直播
会计实务 杨子老师 12月21日 20:00-21:00 预约直播
经济法 蒲公英老师 12月22日 20:00-21:00 预约直播
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