2020中级通关班(三科联报)

【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,可以开具增值税专用发票的是( )。

  A.药店销售免税药品

  B.化妆品商店零售化妆品

  C.食品店向消费者个人销售食品

  D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车

  『正确答案』D

  『答案解析』选项A:销售货物适用免税规定的,不得开具增值税专用发票。选项B:商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的,不得开具增值税专用发票。选项C:向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的,不得开具增值税专用发票。

  【例题·单选题】(2016年)根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人从事的下列行为中,可以开具增值税专用发票的是( )。

  A.商店向一般纳税人出售办公用品

  B.书店向个人销售图书

  C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务

  D.航空公司向旅客提供有偿运输服务

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考核增值税专用发票。向消费者个人销售货物或者应税劳务是不得开具增值税专用发票的,故选项BD不当选。单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,用于公益事业或者以社会公众为对象的是免征增值税的,对于销售货物或者应税劳务适用免税规定的,不得开具增值税专用发票,故选项C不当选。

  【例题·多选题】(2015年)根据增值税法律制度的规定,下列关于出口退(免)税政策的表述中,正确的有( )。

  A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法

  B.适用增值税免税政策的出口货物,其进项税额不得抵扣和退税

  C.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报,凡划分不清的,不予退免税

  D.在征、退税率不一致的情况下,需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额,并将其从当期进项税额中转出

  『正确答案』ABD

  『答案解析』本题考核增值税的出口退免税制度。适用不同退税率的货物劳务,应分开报关、核算并申报退(免)税,未分开报关、核算或划分不清的,从低适用退税率。因此选项C错误。

  【例题·多选题】(2013年)根据增值税法律制度的规定,下列出口货物中,免税但不退税的有( )。

  A.国家计划内出口的石油

  B.避孕药品

  C.来料加工复出口的货物

  D.古旧图书

  『正确答案』BCD

  『答案解析』本题考核增值税免税不退税政策。选项A国家计划内出口的石油不属于免税不退税,国家计划内出口的卷烟才是免税不退税;选项B避孕药品免税不退税;选项C来料加工复出口的货物免税不退税;选项D古旧图书免税不退税。

  【例题·单选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,下列主体属于居民企业的是( )。

  A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

  B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

  C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业

  D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考核企业所得税纳税人。居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

 【例题·多选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,下列取得收入的主体中,应当缴纳企业所得税的有( )。

  A.合伙企业

  B.国有独资公司

  C.股份有限公司

  D.高等院校

  『正确答案』BCD

  『答案解析』本题考核企业所得税纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等,但不包括个人独资企业和合伙企业。

  【例题·多选题】(2016年)根据企业所得税法律制度的规定,在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,应当向我国缴纳企业所得税的有( )。

  A.来源于中国境内,但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

  B.来源于中国境外,但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

  C.来源于中国境内,且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

  D.来源于中国境外,且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

  『正确答案』ABC

  『答案解析』本题考核非居民企业。非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。

  【例题·单选题】(2012年)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是( )。

  A.在境外成立的企业均属于非居民企业

  B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

  C.依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

  D.依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考核非居民企业的定义。根据规定,非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

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