2020中级通关班(三科联报)

财务比率公式

财务比率公式:

权益乘数=总资产÷股东权益

总资产周转率=销售收入÷总资产

营业净利率=净利润÷销售收入

利润留存率=利润留存÷净利润

财务指标分析,是指总结和评价企业财务状况与经营成果的分析指标,包括偿债能力指标、运营能力指标、盈利能力指标和发展能力指标。对企业财务报表进行分析与评价通常是由报表分析者来完成的。

现金及现金等价物净增加额计算公式

现金及现金等价物净增加额计算公式:

现金及现金等价物净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额+现金等价物的期末余额-现金等价物的期初余额。

现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;

现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额。

现金及现金等价物的增加额就是指在现金流量表的经营活动、投资活动、筹资活动三大部分的广义现金的增加额。

预算的分析与考核

(一)企业应当建立预算分析制度,由预算管理委员会定期召开预算执行分析会议,全面掌握预算的执行情况,研究解决预算执行中存在的问题,纠正预算的执行偏差。

(二)企业预算管理委员会应当定期组织预算审计,纠正预算执行中存在的问题,充分发挥内部审计的监督作用。

(三)预算年度终了,预算管理委员会应当向董事会或经理办公会报告预算执行情况,并依据预算完成情况和预算审计情况对预算执行单位进行考核。

(四)企业预算执行考核是企业绩效评价的主要内容,应当结合年度内部经济责任制进行考核,与预算执行单位负责人的奖惩挂钩,并作为企业内部人力资源管理的参考。

流动资产和流动负债的比值称为

流动资产和流动负债的比值称为流动比率,流动比率是流动资产对流动负债的比率,用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前,可以变为现金用于偿还负债的能力。

一般说来,这两个比率越高,说明企业资产的变现能力越强,短期偿债能力亦越强;反之则弱。一般认为流动比率应在2:1以上,速动比率应在1:1以上。流动比率2:1,表示流动资产是流动负债的两倍,即使流动资产有一半在短期内不能变现,也能保证全部的流动负债得到偿还;速动比率1:1,表示现金等具有即时变现能力的速动资产与流动负债相等,可以随时偿付全部流动负债。

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