1.(单选题)税务师事务所合伙人或者股东中,税务师占比应高于( )。

A.30%

B.40%

C.60%

D.50%

2.(单选题)关于税务代理的法律责任的说法中,正确的是( )。

A.税务师允许他人以本人名义执业,发现后三年内不得对外行使税务师签字权

B.委托方违反代理协议,提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税,委托方应承担全部法律责任

C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的,应由税务师事务所补缴税款、滞纳金,并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款

D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的,纳税人无需承担责任

3.(单选题)税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其涉税服务,涉税服务对象也不得违背涉税服务人员的意志。这体现了税务师从事税务代理活动必须遵循()。

A.自愿委托原则

B.依法代理原则

C.独立原则

D.公正原则

4.(单选题)涉税服务关系确立的前提是()。

A.双方自愿委托和自愿受理

B.受托方愿意受理

C.委托方无逃税、骗税等违法记录

D.委托方愿意委托

5.(单选题)发生下列情形,委托方在代理期限内可单方终止代理行为的是()。

A.税务师发生变化的

B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

C.税务代理委托协议约定的代理期限届满

D.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料,造成代理错误的

参考答案

1.【答案】D。

解析:合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任,其中税务师占比应高于百分之五十。

2.【答案】B。

解析:选项A,由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款,责令其限期改正,限期改正期间不得对外行使税务师签字权。选项C,税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。选项D,税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责,给委托方造成不应有的损失的,应由受托方负责。同时纳税人要补缴税款和滞纳金。

3.【答案】A。

解析:税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其涉税服务,涉税服务对象也不得违背涉税服务人员的意志。这体现了税务师从事税务代理活动必须遵循自愿委托原则。

4.【答案】A。

解析:涉税服务不同于一般民事代理服务,涉税服务关系的确立,应当以双方自愿委托和自愿受理为前提,同时还要受涉税服务人资格、涉税服务范围及委托事项的限制。

5.【答案】B。

解析:选项A:税务师发生变化的,应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充,属于涉税服务关系的变更;选项C:税务代理委托协议约定的代理期限届满或代理事项完成,税务代理关系自然终止;选项D:税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为。

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