2019年税务师考试已结束,错过2019年税务师考试的考生不要着急,2020税务备考已开启,今天考呀呀会计资讯小编给大家分享了《税法(Ⅰ)》易错易混知识点精析,希望能帮助到各位考生顺利备考!

【易错点1增值税的征税范围中,销售旧货和转让自己使用过的物品有什么区别?

【详细解析】“销售旧货”也可以叫“经营旧货”,这就比较好理解了,一说销售旧货就知道该企业的经营范围中包括“经营旧货”,比如说“瓜子二手车直卖网”,就叫销售旧货,只能减按2%的征收率计算增值税,且只能开普票,不能开专票;而一般企业销售自己使用过的物品,如果是一般纳税人,就可以按照销售一般货物计算增值税了。

【易错点2出口货物/应税消费品,计算退税时应退增值税和应退消费税有什么区别?

【详细解析】见下表

 增值税出口退税消费税出口退税
总政策零税率免税
退税比率使用退税率计算退税使用征税率计算退税
有出口经营权的生产企业出口自产货物采用免抵退税政策根据免抵退税的公式和规定退税采用免税但不退税政策不计算退税
外贸企业购进货物出口采用免退税政策用退税计税依据和规定的退税率计算退税采用免税并退税政策用退税计税依据和规定的征税率计算退税

【口诀】免抵退税计算方法:

外销免计,剔外差率

应纳负数,限度相比

择小退税,大方减退

负大留抵,限大免抵

【易错点3】与不动产相关的增值税计算时使用的税率/征收率该怎么记忆?

【详细解析】

一般计税方法:建2   租3   转让5

简易计税方法:建3   租5   转让5

房企一般:    租3   预收3

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