备考2019税务师考试的考生们,下面是考呀呀会计资讯为大家精心整理的有关2019税务师考试《涉税服务实务》易错题类型,赶快来和考呀呀一起温习知识,巩固基础吧!

【375923】【多选题】

税务代理的执业风险取决于下列因素( )

A.税务师的职业道德水平的高低

B.税务师纳税意识的强弱

C.委托方财务核算制度是否健全

D.委托方委托代理的意向是否同税法保持基本一致

E.税务师事务所执业质量控制程度  

【答案】ACDE

【解析】选项B,”委托人的纳税意识”是从委托人方面影响执业风险的因素。

【536524】【多选题】

下列关于社会保险费缴纳的一般规定,表述正确的有(  )。

A.基本养老保险从缴费主体上可分为企业、机关事业单位、灵活就业人员三类

B.企业职工个人工资超过当地上年度在岗职工平均工资200%以上的部分,不计入个人缴费工资基数

C.企业职工个人工资低于当地上年度在岗职工平均工资60%的,按当地在岗职工平均工资的6O%计算个人缴费工资基数

D.职工应当参加工伤保险,由用人单位缴纳工伤保险费,职工不缴纳工伤保险费

E.工伤保险和失业保险的申报代理与审核的重点,也是缴费人数、缴费基数和缴费比例,但是申报代理和审核的方法与基本养老保险不同

【答案】CD

【解析】选项A:基本养老保险从缴费主体上可分为企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民四类。选项B:企业职工个人工资超过当地上年度在岗职工平均工资300%以上的部分,不计入个人缴费工资基数。选项E:工伤保险和失业保险的申报代理与审核的重点,也是缴费人数、缴费基数和缴费比例,申报代理和审核的方法同基本养老保险。

【372957】【多选题】

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定,税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,下列处理正确的是( )

A.由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款

B.由纳税人补缴应纳税款,由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款

C.由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金

D.对税务代理人处2000元以下的罚款

E.对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款   

【答案】CE

【解析】税务代理人违反税收法律、行政法规,造成委托人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

【375773】【单选题】

纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由( )

A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务

B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务

C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任   

【答案】A

【解析】纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。

【375786】【多选题】

下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法,正确的有( )

A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款,税务机关就采取强制执行措施

B.税务机构采取强制执行措施时,主要针对纳税人未缴税款,不包括其未缴纳滞纳金

C.个人唯一住房不在强制执行范围内

D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

E.纳税强制执行措施只能由公安机关做出   

【答案】CD

【解析】选项A,如果纳税人未按规定期限缴纳税款,税务机关应采取告诫在先原则–责令限期缴纳;选项B,税务机构采取强制执行措施,同时包括其未缴纳的滞纳金;选项E,纳税强制执行措施由税务机关做出。

【389116】【多选题】

增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证,下列处理符合规定的有( )

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣

B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,一律先作进项税额转出

C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣

D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,暂先不作进项税转出

E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣

【答案】ABE

【解析】增值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;经核实,符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的,企业可继续申报抵扣。 该题针对”税务机关代开发票”知识点进行考核

【528774】【多选题】

下列关于个人所得税专项附加扣除相关规定的表述,正确的有( )。

A.个人所得税专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除

B.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照4800元定额扣除

D.同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月

E.纳税人发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月

【答案】BDE

【解析】选项A,个人所得税专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除;选项C,纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

536522 】【多选题

下列关于环境保护税的表述中,正确的有(  )。

A、纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B、环境保护税按月计算,按年申报缴纳

C、纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税

D、纳税人按次申报缴纳的,应当自纳税义务发生之日起30日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

E、环境保护税实行“企业申报、税务征收、环保协作、信息共享”的新型征管模式

【答案】ACE

【解析】 选项B:环境保护税按月计算,按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳。选项D:纳税人按次申报缴纳的,应当自纳税义务发生之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。