备考2019税务师考试的考生们,下面是考呀呀会计资讯为大家精心整理的有关2019税务师考试《涉税服务实务》易错题类型,赶快来和考呀呀一起温习知识,巩固基础吧!

【536494】【单选题】

企业本年度发生的调整以前年度损益的事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,经过调整后,应将“以前年度损益调整”科目余额转入(  )科目。

A.本年利润

B.营业外支出

C.递延所得税负债

D.利润分配——未分配利润

【答案】D

【解析】企业本年度发生的调整以前年度损益调整的事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,经过调整后,应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

【372912】【单选题】

下列各项中,不属于税务顾问的主要内容的是( )

A.政策指导

B.办税指导

C.提供信息

D.代理纳税

【答案】D

【解析】税务顾问主要内容包括政策指导、办税指导和提供信息。

【536501】【单选题】

中国居民王某,2019年取得工资薪金收入80000元、全年一次性奖金36000元,负担符合规定的专项扣除和专项附加扣除共计1万元。就全年一次性奖金收入王某选择单独计税,王某就上述收入应缴纳的个人所得税为(  )元。

A.1280

B.1380

C.1080

D.2080

【答案】B

【解析】(1)居民个人取得全年一次性奖金,符合规定的,在2021年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。36000÷12=3000(元),查找“月度税率表”,确定税率为3%,王某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税=36000×3%=1080(元)。(2)综合所得应纳税额=(80000-60000-10000)×3%=300(元)。(3)王某共计应缴纳个人所得税=1080+300=1380(元)。

【528768】【多选题】

根据企业所得税法的规定,下列关于收入确认的表述,正确的有( )。

A.特许权使用费收入,按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现

B.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

C.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

D.分期收款方式销售商品按合同约定的收款日期确定销售收入的实现

E.租金收入一般应按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

【答案】BCDE

【解析】选项A,特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

【372389】【单选题】

税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书,但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的,下列处罚措施中正确的是( )

A.由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款,责令限期改正

B.由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款,责令限期改正

C.由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款,并向社会公告

D.撤销执业备案或者收回执业证,并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照

【答案】C

【解析】税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书,但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的,由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款,并向社会公告。

【536523】【多选题】

企业和机关事业单位社会保险费准确缴费的关键环节是缴费基数的申报核定环节,涉税服务机构无论是代理申报还是进行缴费审核,均应从这个环节入手,具体要把握的关键指标有(  )。

A.缴费人数

B.缴费基数

C.缴费比例

D.缴费总金额

E.代扣个人缴费的比例

【答案】ABCE

【解析】对企业和机关事业单位来说,准确缴费的关键环节是缴费基数的申报核定环节,涉税服务机构无论是代理申报还是进行缴费审核,均应从这个环节入手,具体要把握三个关键指标,一是缴费人数,二是缴费的基数,三是缴费比例(包括代扣个人缴费的比例)。

科目老师日期时间备注
税务师淼淼老师11月9日20:00-21:30预约直播
初级淼淼老师11月8日20:00-21:00预约直播
中级冰冰老师11月8日20:00-21:00预约直播
经济法方舟老师11月7日17:30-21:00预约直播
税务师淼淼老师11月7日20:00-22:00预约直播
税法斌哥11月8日17:30-21:00预约直播

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