2019税务师考《涉税服务实务》易错题哪里有?考呀呀会计资讯带你一起去了解!

【528770】【多选题】

下列关于非货币性资产投资企业所得税处理的表述,正确的有( )。

A.企业以非货币性资产对外投资,应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额,计算确认非货币性资产转让所得

B.企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权,应以非货币性资产的原计税成本为计税基础,加上每年确认的非货币性资产转让所得,逐年进行调整

C.被投资企业取得非货币性资产的计税基础,应按非货币性资产的原计税基础确定

D.企业在对外投资5年内注销的,应停止执行递延纳税政策,并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得,在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时,一次性计算缴纳企业所得税

E.非货币性资产投资,限于以非货币性资产出资设立新的居民企业,或将非货币性资产注入现存的居民企业

【答案】ABDE

【解析】选项C,被投资企业取得非货币性资产的计税基础,应按非货币性资产的公允价值确定。

【372909】【多选题】

税务机关作出的具体行政行为有下列( )情形的,行政复议机关可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法。

A.适用依据错误

B.违反法定程序

C.超越职权

D.具体行政行为明显不当

E.主要事实清楚,证据充足

【答案】ABCD

【解析】具体行政行为有下列情形之一的,决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法;决定撤销或者确认该具体行政行为违法的,可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为:(1)主要事实不清,证据不足的;(2)适用依据错误的;(3)违反法定程序的;(4)超越职权或者滥用职权的;(5)具体行政行为明显不当的。

【536513】【单选题】

下列有关失业保险费缴纳的一般规定,表述正确的是(  )。

A.失业保险只由用人单位缴纳

B.失业保险由用人单位和职工共同缴纳

C.失业保险只由职工缴纳

D.税务机关可以指定由用人单位或者职工缴纳

【答案】B

【解析】失业保险由用人单位和职工共同缴纳,有些省份规定本地区农民合同制工人本人不缴纳失业保险费、用人单位负担部分仍需缴纳。

【528737】【单选题】

自2019年4月1日起,下列货物不适用9%税率的是( )。

A.二甲醚

B.食用植物油

C.卷帘机

D.香茅油

【答案】D

【解析】香茅油不属于规定的农业产品的范围,自2019年4月1日起,增值税适用税率为13%。

【372611】【多选题】

税务稽查人员检查甲企业(增值税一般纳税人)账目时,发现甲企业将以市场价外购的一批货物(未抵扣进项税额)用于本企业的厂房建造,会计分录为: 借:管理费用 贷:库存商品 应交税费–应交增值税(销项税额) 甲企业对上述业务没有做纳税调整,则甲企业上述处理会造成( )

A.少缴企业所得税

B.多缴企业所得税

C.不影响缴纳企业所得税

D.多缴纳增值税

E.少缴纳增值税

【答案】AD

【解析】将外购的货物用于本企业的不动产在建工程,不属于增值税视同销售行为,不用计算缴纳增值税,上面的会计分录中计算了增值税,所以造成多缴纳增值税。同时在企业所得税上,将外购货物用于不动产在建工程,是完工后转入固定资产,然后再分期计提折旧扣除的,但是甲企业直接计入管理费用在税前一次性扣除,造成少缴纳企业所得税。

科目老师日期时间备注
税务师淼淼老师11月9日20:00-21:30预约直播
初级淼淼老师11月8日20:00-21:00预约直播
中级冰冰老师11月8日20:00-21:00预约直播
经济法方舟老师11月7日17:30-21:00预约直播
税务师淼淼老师11月7日20:00-22:00预约直播
税法斌哥11月8日17:30-21:00预约直播