2019税务师考试临近,那么2019税务师考《涉税服务实务》易错题你知道吗?你要是不知,考呀呀就带您一起去了解吧!

【389089】【多选题】

税款征收措施中,下列情形税务机关有权核定其应纳税额的有( )

A.依照规定可以不设置账簿的

B.依照规定应当设置但是没有设置账簿的

C.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的

D.外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的

E.规模较小,按查账征收征税成本较大的企业

【答案】ABC

【解析】选项D,关联企业间按独立企业业务往来收取或支付价款费用是符合税法规定的,税务机关不必核定其应纳税额;选项E,征税成本的大小不是核定应纳税额的理由。 该题针对”税款征收的措施”知识点进行考核

【375809】【多选题】

增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有( )

A.预售销售额

B.免税销售额

C.稽查查补销售额

D.纳税评估调整销售额

E.不征税销售额   

【答案】BCD

【解析】年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

【375852】【多选题】

某工业企业生产的是单一的机械产品,各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在该企业2016年决算报表编制后的汇算清缴时发现,该企业2016年6月有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为: 借:生产成本 20000 贷:原材料 20000 税务师按照”比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有( )

A.原材料

B.生产成本

C.库存商品

D.本年利润

E.以前年度损益调整   

【答案】BCE

【解析】由于”各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额”,所以将影响”生产成本”、”库存商品”;由于”各期生产销售均衡”且此错误在”决算报表编制后的汇算清缴时发现”,因此应通过”以前年度损益调整”。

【372297】【多选题】

下列纳税人发生的情形中,不得领购开具增值税专用发票的有( )

A.会计核算不健全

B.有税收违法行为,接受税务机关处罚的

C.虚开增值税专用发票,税务机关责令限期改正,限期内已经改正的

D.借用他人专用发票,税务机关责令限期改正而逾期仍未改正的

E.销售的货物全部属于免税项目

【答案】ADE

【解析】选项B,当纳税人有税收违法行为,拒不接受税务机关处理的,不得领购开具增值税专用发票;选项C,纳税人虚开增值税专用发票,税务机关责令限期改正而仍未改正的,不得领购开具专用发票,若是已经改正,是可以领购开具增值税专用发票的。 该题针对”发票领购与审查代理(综合)”知识点进行考核

【528748】【多选题】

下列各项业务所取得的收入中,自2019年4月1日起,适用9%的税率征收增值税的有( )。

A.园林绿化

B.不动产租赁服务

C.邮政服务

D.基础电信服务

E.有形动产租赁服务

【答案】ABCD

【解析】选项E,自2019年4月1日起,适用13%的税率征收增值税。

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