2019税务师考《涉税服务实务》易错题有哪些?
2019税务师考《涉税服务实务》易错题有哪些?今天考呀呀会计资讯带你一起去了解一下吧!
【389448】【单选题】
下列关于包装物缴纳消费税的账务处理,表述错误的是( )
A.随同产品销售但单独计价的包装物,其收入记入”其他业务收入”科目
B.随同产品销售且不单独计价的包装物,其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入”税金及附加”科目
C.出租、出借的包装物收取的押金,借记”银行存款”科目,贷记”其他应付款”科目
D.出租、出借的包装物收取的押金,若包装物逾期收不回来而将押金没收,应借记”其他应付款”,贷记”营业外收入”科目
【答案】D
【解析】选项D,出租、出借的包装物收取的押金,借记”银行存款”科目,贷记”其他应付款”科目;待包装物逾期收不回来而将押金没收时,借记”其他应付款”,贷记”其他业务收入”科目。 该题针对”包装物缴纳消费税的账务处理”知识点进行考核
【528749】【多选题】
下列关于增值税特殊销售方式的表述,正确的有( )。
A.销售折扣发生在销货之后,是一种融资性质的理财费用,销售折扣不得从销售额中扣除
B.直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
C.金银首饰以旧换新业务,应按新货物的同期销售价格作为计税依据
D.贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
E.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务,以收取的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额
【答案】ABDE
【解析】选项C,以旧换新,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格,但是金银首饰除外,对于金银首饰以旧换新业务,可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
【375920】【多选题】
纳税人对税务机关作出的( )不服时,应选用必经复议程序申请复议。
A.征收税款行为
B.罚款行为
C.审批减免税行为
D.没收骗取国家出口退税所取得的非法所得
E.发票管理行为
【答案】AC
【解析】选项B、D、E属于选择复议范围。
【536485】【单选题】
符合行政登记条件的,省税务机关将税务师事务所名称、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人、职业资格人员等有关信息在门户网站公示,公示期不得少于( )工作日。
A.3个
B.5个
C.10个
D.15个
【答案】B
【解析】符合行政登记条件的,将税务师事务所名称、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人、职业资格人员等有关信息在门户网站公示,公示期不得少于5个工作日。
【536493】【单选题】
下列各项中,不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是( )。
A.转出多交增值税
B.未交增值税
C.出口抵减内销产品应纳税额
D.已交税金
【答案】B
【解析】选项ACD均属于“应交增值税”明细科目设置的专栏。
【536519】【多选题】
某企业属于加计抵减行业,2019年6月该企业取得不含增值税销售额500万元,当月购进货物,取得增值税专用发票注明金额为200万,发生准予抵扣的进项税26万元,当月计提加计抵减额2.6万元,则下列账务处理中正确的有( )。
A.取得销售收入:借:银行存款 5650000 贷:主营业务收入 5000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 650000
B.购进货物:借:库存商品 2000000 应交税费——应交增值税(进项税额) 260000 贷:银行存款 2260000
C.结转增值税:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 390000 贷:应交税费——未交增值税 390000
D.次月缴纳:借:应交税费——未交增值税 390000 贷:银行存款 364000 其他收益 26000
E.次月缴纳:借:应交税费——未交增值税 390000 贷:银行存款 364000 营业外收入 26000
【答案】ABCD
【解析】符合加计抵减行业的纳税人实际缴纳增值税时: 借:应交税费—未交增值税(应纳税额) 贷:银行存款(实际缴纳金额) 其他收益(差额)
科目 | 老师 | 日期 | 时间 | 备注 |
税务师 | 淼淼老师 | 11月9日 | 20:00-21:30 | 预约直播 |
初级 | 淼淼老师 | 11月8日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
中级 | 冰冰老师 | 11月8日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
经济法 | 方舟老师 | 11月7日 | 17:30-21:00 | 预约直播 |
税务师 | 淼淼老师 | 11月7日 | 20:00-22:00 | 预约直播 |
税法 | 斌哥 | 11月8日 | 17:30-21:00 | 预约直播 |
