备考2019税务师考试的广大考生们，巴尔扎克说：“没有伟大的意志力，就不可能有雄才大略。”下面是有关企业所得税税收优惠的知识点，赶快来复习吧！
【考点：企业所得税税收优惠】
| 免征和减征 | 1.从事农、林、牧、渔业项目的所得（免税）2.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植、海水养殖、内陆养殖减半征收3.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得：从取得第一笔生产经营收入年度起三免三减半4.居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税技术转让所得=技术转让收入-无形资产摊销费用-相关税费-应分摊期间费用技术转让收入不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入不得享受此优惠情形：如100%持股的关联方之间技术转让所得；禁止出口和限制出口技术转让所得；未单独核算技术转让所得 |
| 高新技术企业优惠 | 认定取得高新技术企业证书并正在享受企业所得税15%税率优惠的企业，其来源于境外的所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额 |
| 技术先进型服务企业 | 自2017年1月1日起，经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税 |
| 小微企业税收优惠 | 1.税率20%，所得减按25%和50%，最后实际税率5%和10%2.小型微利企业条件：P72 |
| 加计扣除 | 1.研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销2.残疾人员的工资企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除【注意】不影响计算三项经费的工资总额3.委托境外的，支出打8折，不能超过境内总计的2/3 |
| 减计收入 | 综合利用资源，减按90%计入收入总额 |
| 税额抵免优惠 | 企业购置并使用目录中规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免【注意】（1）专用设备的投资额不包括允许抵扣的增值税进项税额；无法抵扣的进项税额，计入专用设备投资额（取得普通发票，专用设备投资额为普通发票上价款）（2）专用设备正常计提折旧 |
| 西部大开发 | 对设在西部地区国家鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税 |
| 加速折旧 | （1）可采用加速折旧方法的固定资产：①由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产②常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产（2）注意采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%（3）加速折旧的特殊规定：①6+4个行业的企业新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法②所有企业专用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用；单价超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法③单价不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用④对6+4行业小型微利企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单价不超过100万元（含）的，允许一次性全额扣除；单价超过100万元的，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法 |
| 500万元以下（含）可以一次性扣除（一定从下月开始） |
| 非居民企业优惠 | 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按10%的税率征收企业所得税非居民企业取得的下列所得免征企业所得税：1.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得2.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 |
| 特殊行业税收优惠 | 创投企业创业投资企业，采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣 |
温馨提示：由于每年税务师考试政策、内容不断变化与调整，考呀呀会计资讯提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以权威部门公布的内容为准。
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| 科目 | 老师 | 日期 | 时间 | 备注 |
| 注会 | 观鱼客老师 | 11月6日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
| 初级 | 天河老师 | 11月6日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
| 税务师 | 蛋丝儿老师 | 11月6日 | 20:00-22:00 | 预约直播 |
| 经济法 | 方舟老师 | 11月7日 | 17:30-21:00 | 预约直播 |
| 税务师 | 淼淼老师 | 11月7日 | 20:00-22:00 | 预约直播 |
| 税法 | 斌哥 | 11月8日 | 17:30-21:00 | 预约直播 |
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