企业所得税的应纳税所得额是《税法二》考试的重点内容,考呀呀会计资讯今天整理了不征税收入与免税收入的相关知识点,各位备考2019年税务师的考生们,一起来复习一下吧!

【考点:企业所得税不征税收入与免税收入】

不征税收入1.财政拨款2.行政事业性收费、政府性基金3.专项用途并经国务院批准的财政性资金财政性资金是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款【注意】(1)不征税收入用于支出所形成的费用,不得税前扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除(2)专项用途财政性资金做不征税收入处理后,5年内未支出使用、也未缴回的,计入取得资金第六年的应税收入总额
免税收入1.国债利息收入、地方政府债券利息所得免税(国债转让收入应交税)(1)企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期,其从发行者取得的国债利息收入,全额免征企业所得税(2)企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债,其持有期间尚未兑付的国债利息收入,免征企业所得税尚未兑付的国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数(3)转让国债收益正常征收企业所得税转让国债收益=企业转让或到期兑付国债取得的价款-购买国债成本-持有期间尚未兑付的国债利息收入-交易过程中相关税费2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益免税3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免税【注意】(1)该收益(指上述的2和3都不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益(2)连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票满12个月取得的投资收益,免税4.符合条件的非营利组织的收入免税非营利组织的收入,不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入

坐而论道不如起而行之。让我们一起把握住最后的备考时间,高效地进行考前的复习和冲刺,争取顺利通过今年的税务师考试吧!

说明:因每年税务师考试政策、内容不断变化与调整,考呀呀会计资讯提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以权威部门公布的内容为准。

科目老师日期时间备注
注会观鱼客老师11月6日20:00-21:00预约直播
初级天河老师11月6日20:00-21:00预约直播
税务师蛋丝儿老师11月6日20:00-22:00预约直播
经济法方舟老师11月7日17:30-21:00预约直播
税务师淼淼老师11月7日20:00-22:00预约直播
税法斌哥11月8日17:30-21:00预约直播