1.采根据资金需要量预测的销售百分比法,下列负债项目中,通常会随销售额变动而呈正比例变动的是( )。
A.短期融资券
B.短期借款
C.长期负债
D.应付票据
2.丁公司2016年的敏感资产和敏感负债总额分别为2600万元和800万元,实现销售收入5000万元。公司预计2017年的销售收入将增长20%,销售净利率为8%,股利支付率为40%。则该公司采用销售百分比法预测2017年需从外部追加资金需要量为( )万元。
A.312
B.93.33
C.72
D.160
3.某公司2017年预计销售收入为50000万元,预计销售净利率为10%,股利支付率为60%。据此可以测算出该公司2017年内部资金来源的金额为( )。
A.2000万元
B.3000万元
C.5000万元
D.8000万元
4.在财务管理中,将资金划分为变动资金、不变资金和半变动资金,并据以预测企业未来资金需要量的方法称为( )。
A.定额预测法
B.比率预测法
C.资金习性预测法
D.成本习性预测法
5.下列项目占有的资金属于不变资金的有( )。
A.构成产品实体的原材料和原材料的保险储备
B.厂房、设备
C.必要的成品储备
D.必要成品储备以外的产成品
参考答案
1.D
答案解析:经营负债项目包括应付票据、应付账款等项目,不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债,根据销售百分比法,经营负债是随销售收入变动而变动的科目,选项D正确。
2.C
答案解析:需从外部追加资金需要量=5000×20%×(2600/5000-800/5000)-5000×(1+20%)×8%×(1-40%)=72(万元)。
3.A
答案解析:预测期内部资金来源=预测期销售收入×预测期销售净利率×(1-股利支付率)=50000×10%×(1-60%)=2000(万元)。
4.C
答案解析:资金习性预测法需要将资金划分为变动资金、不变资金和半变动资金,并据以预测企业未来资金需要量。
5.BC
答案解析:不变资金是指在一定的产销量范围内,不受产销量变动影响而保持固定不变的那部分资金,包括原材料的保险储备,必要的成品储备,厂房、机器设备等固定资产占用的资金。构成产品实体的原材料,必要成品储备以外的产成品属于变动资金。
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