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2020年税务师考试知识点《税法二》每日一练(4.20)

来源: 考呀呀网校 | 2020-04-20 10:19:23
考呀呀税务师精品题库(5科)
1.(多选题)下列选项中,符合2014年1月1日后新购进的固定资产,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法政策的企业有( )。
A、仪器仪表制造业
B、生物药品制造业
C、信息技术服务业
D、专用设备制造业
E、供暖企业
2.(多选题)下列收入中,能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的有( )。
A、租金收入
B、因债权人原因确实无法支付的应付款项
C、转让无形资产所有权的收入
D、接受捐赠的收入
E、特许权使用费收入
3.(多选题)根据个人所得税的有关规定,下列选项中,说法正确的有(  )。
A.个人将承租房屋转租取得的租金收入,应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税
B.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金,在计算个人所得税时不允许从收入中减除
C.个人转让财产,未提供完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值,由主管税务机关核定其财产原值
D.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费,在计算个人所得税时不允许扣除
E.个人取得的财产租赁所得,在计算个人所得税时,允许扣除实际发生合理的修缮费,以每次800元为限
4.(多选题)根据个人所得税的有关规定,下列关于限售股的表述中,正确的有(  )。
A.个人转让限售股或发生具有转让限售股实质的其他交易,取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益均应缴纳个人所得税
B.个人通过证券交易所集中交易系统转让限售股的,证券公司在扣缴个人所得税时,佣金支出统一按照证券主管部门规定的行业最低佣金费率计算
C.个人协议转让限售股的,在转让限售股后,应在次月15日内到主管税务机关填报《限售股转让所得个人所得税清算申报表》,自行申报纳税
D.个人通过认购交易型开放式指数基金(ETF)份额方式转让限售股的,以股份过户日该股份收盘价计算转让收入
E.纳税人同时持有限售股及该股流通股的,其股票转让所得,按照限售股优先原则,即转让股票视同为先转让限售股,按规定计算缴纳个人所得税
5.(多选题)下列选项中,属于常设机构利润范围确定采用的方法有( )。
A、归属法
B、引力法
C、分配法
D、核定法
E、分项法
参考答案
1.ABCD
答案解析:对生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
2.AE
答案解析:业务招待费税前扣除最高限额以“销售(营业)收入”为计算依据,租金收入和特许权使用费收入属于销售(营业)收入,所以选项AE正确;因债权人原因确实无法支付的应付款项、转让无形资产所有权的收入、接受捐赠的收入在会计上计入“营业外收入”。
3.ACE
答案解析:选项B:在计算个人所得税时,取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金,凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许从该项转租收入中扣除;选项D:个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费,在计算个人所得税时允许扣除。
4.ACE
答案解析:选项B:个人通过证券交易所集中交易系统转让限售股的,证券公司在扣缴个人所得税时,佣金支出统一按照证券主管部门规定的行业最高佣金费率计算;选项D:个人通过认购交易型开放式指数基金(ETF)份额方式转让限售股的,以股份过户日的前一交易日该股份收盘价计算转让收入。
5.AB
答案解析:常设机构的利润确定,可以分为利润范围和利润计算两个方面。利润范围的确定一般采用归属法和引力法;利润的计算通常采用分配法和核定法。

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