考呀呀税务师精品题库(5科)

1.(多选题)

下列关于法律优位原则的说法,正确的有( )。

A.法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则

B.其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力

C.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上

D.法律优位原则明确了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效力

E.效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的

2.(多选题)

下列关于税率的表述,正确的有( )。

A.比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动

B.定额税率的基本特点是税率与课税对象的价值量脱离了联系

C.在比例税率条件下,边际税率往往大于平均税率

D.我国个人所得税中工资.薪金所得采用超额累进税率

E.在累进税率条件下,边际税率往往要大于平均税率

3.(多选题)

下列关于实质课税原则的说法中,正确的有( )。

A.税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配

B.负担能力相等,税负相同,负担能力不等,税负不同

C.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负

D.判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时,不能受其外在形式的蒙蔽,而应按实质条件的指向确认其纳税义务

E.实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税,增强税法适用的公正性

4.(多选题)

税法的规范作用,包括( )。

A.指引作用

B.评价作用

C.预测作用

D.强制作用

E.经济作用

5.(多选题)

根据规定,税法的特点包括( )。

A.从立法过程来看,税法属于制定法

B.从法律性质看,税法属于义务性法规

C.从内容看,税法具有综合性

D.从内容看,税法具有单一性

E.从性质来看,税法具有强制性

参考答案

1.ABCE

答案解析:法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力,税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。

2.ABDE

答案解析:选项C,在比例税率条件下,边际税率等于平均税率;在累进税率条件下,边际税率往往要大于平均税率。

3.CDE

答案解析:选项A.B是关于税收公平主义的说法,应与实质课税原则进行区分。

4.ABCD

答案解析:税法的规范作用,包括指引作用、评价作用、预测作用、强制作用和教育作用,不包括经济作用。

5.ABC

答案解析:税法的特点可以概括为:(1)从立法过程来看,税法属于制定法;(2)从法律性质看,税法属于义务性法规;(3)从内容来看,税法具有综合性。

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