考呀呀税务师精品题库(5科)

税务师  税法一  单选题     答案解析见正文最下方
1、下列各项中,不属于城市维护建设税特点的是( )。
 

 税务师  税法一

【正确答案】 B

【答案解析】 补充城市维护建设资金的不足,是城市维护建设税的立法原则,不是特点。

税务师  税法二  单选题
1、2008年股权分置改革时,李某个人出资购买由乙企业代为持有甲上市公司的限售股,乙企业适用企业所得税税率为25%。2019年12月乙企业转让代个人持有的限售股,取得收入500万元,无法提供原值凭证;相关款项已经交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税( )万元。
 

税务师  税法二

【正确答案】 B

【答案解析】 企业未能提供完整、真实的限售股原始凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按照该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费。
乙企业应纳税额=500×(1-15%)×25%=106.25(万元)
依照上述规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税,所以李某纳税为0。
李某和乙企业共缴纳税额=0+106.25=106.25(万元)。

税务师  财务与会计  多选题
1、企业购进货物时发生的下列相关税金,应计入货物取得成本的有( )。
 

税务师  财务与会计

【正确答案】 ABD

【答案解析】 收购未税矿产品实际支付的收购款以及代扣代缴的资源税,作为收购矿产品的成本,选项A正确;小规模纳税人购进商品支付的增值税不可抵扣,计入货物成本,选项B正确;不能归属于存货达到目前场所和状态的支出,在发生时确认为当期损益,选项C不正确;进口商品的关税计入货物成本,选项D正确;订立购货合同的印花税应计入管理费用,选项E不正确。

税务师  涉税法律  单选题
1、监察机关采取留置措施的,不得超过( )。特殊情况下,可以延长( ),延长时间不得超过( )。
 

 税务师  涉税法律

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核监察程序。留置时间不得超过3个月。在特殊情况下,可以延长1次,延长时间不得超过3个月。

税务师  涉税实务  单选题
1、下列有关企业所得税法内容的表述,不正确的是( )。
 

税务师  涉税实务

【正确答案】 C

【答案解析】 企业所得税法规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

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