2022年税务师《税法一》3.18补考综合分析题考生回忆版

　　税务师税法一科目中包含综合分析题，共24分，2022年税务师税法一补考于2023年3月18日已经结束，考呀呀小编根据考生回忆内容，整理了2022年税务师税法一补考综合分析题的真题及答案，以供考生参考。

　　2022年税务师《税法一》3.18补考综合分析题考生回忆版

　　某汽车制造企业为增值税一般纳税人，主要生产乘用车。2022年3月，生产经营情况如下:

　　(1)购进汽车零配件支付不含税货款3000万元，支付设计服务费不含税金额为200万元，支付车站服务费不含税金额为1.89万元，上述业务均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。

　　(2)支付贷款利息20万元，取得一般纳税人开具的增值税普通发票。

　　(3)采取预收款方式销售自产A型乘用车500辆，其中480辆已于本月发货。每辆A型乘用车不含税售价为12万元/辆。

　　(4)将自产B型乘用车其中15辆发放给企业优秀员工，5辆留作企业管理部门自用。于当月办理完毕车辆登记手续。B型乘用车当期无同类产品市场对外售价，生产成本为8万元/辆。

　　(5)进口两辆C型乘用车自用。关税完税价格合计150万元，关税税率10%，取得海关签发的增值税专用缴款书和消费税专用缴款书。

　　已知，该企业取得相关票据均符合规定，并于当月勾选抵扣进项税额。A型乘用车消费税税率5%，B型采用车消费税税率为9%、成本利润率为8%，C型乘用车消费税率40%。

　　根据以上资料回答下列问题:

　　(1)关于该企业上述业务的税务处理下列说法正确的有( )。

　　A.企业管理部门自用的车辆应缴纳车辆购置税

　　B.贷款利息可以凭普通发票申报抵扣进项税额

　　C.奖励给优秀员工的车辆应缴纳车辆购置税，由企业代扣代缴

　　D.奖励给优秀员工的车辆应缴纳增值税和消费税

　　E企业管理部门自用的车辆要缴纳消费税，无需缴纳增值税

　　【答案】ADE

　　(2)进口环节应纳消费税( )万元。

　　A. 110.00

　　B.137.50

　　C. 66.00

　　D.60.00

　　【答案】A

　　(3)该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额( )万元。

　　A.402.11

　　B.403. 25

　　C.437.86

　　D.439.00

　　【答案】C

　　(4) 该企业当月应纳增值税( )万元。(不含进口环节增值税)

　　A.748.8

　　B.654.52

　　C.329.45

　　D.254.65

　　【答案】C

　　(5)该企业当月应纳消费税( )万元。(不含进口环节消费税)

　　A.288

　　B.296.52

　　C.305.09

　　D.356.12

　　【答案】C

　　(6)该企业当月应纳车辆购置税( )万元。

　　A.37.75

　　B.46.49

　　C.51.99

　　D.32.25

　　【答案】D

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