2022年税务师税法(一)科目二次补考考试已经结束,考呀呀小编根据考生回忆,整理了2023年税务师税法一补考考试真题中的计算题,帮助考生核对计算题答案。
2022年税务师《税法一》3.18补考真题-计算题考生回忆版
某生产企业为增值税一般纳税人,销售货物适用增值税税率13%,2022年3月发生以下业务。
(1)销售货物开具增值税专用发票注明金额200万元,暂未收到贷款。
(2)购进货物支付货款价税合计90万元,取得注明税率为13%的增值税专用发票。支付运费价税合计2万元,取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票。
(3)月末盘点库存材料时发现,上月购进均已计算抵扣进项税额的免税农产品(未纳入核定扣除范围)因管理不善发生非正常损失,已知损失的农产品成本为80万元(含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元)。
(4)转让2015年购入的商铺,取得价税合计1000万元,商铺原购入价500万元,该企业选择简易计税办法。
(5)期初留抵进项税额5万元,
已知,该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。
根据上述材料回答下列问题,
(1) 业务(2)可抵扣进项税额()万元。
A. 1.66
B.10.52
C.10.35
D.10.58
【参考答案】B
(2)业务(3)应转出进项税额()万元。
1.7.9
B.7.2
C.8
D. 8.86
【参考答案】A
(3)业务(4)应缴纳增值税()万元。
A.23.81
B.41.28
C.47.62
D.82.57
【参考答案】A
(4)该企业3月应缴纳增值税为()万元。
A.42.19
B.23.38
C. 22.62
D.47. 12
【参考答案】A
以上仅为部分真题,考呀呀给大家提供了税务师税法一历年真题,考生可点击下面的链接直接下载。
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