增值税是以流通过程中产生的商品(包括应税劳务)的增值额为基础的一种流转税。从税收原则来看,增值税是对商品生产、流通和劳务等诸多环节的商品增值或附加价值征收的流转税。实行额外征税,即由消费者承担,有增值才征税。
小规模企业应交增值税=收入*增值税率,如收入100,税率3%,应交增值税=100*3%=3元
一般纳税人企业的应纳增值税=销项税额-进项税税额+进项税额转出-上期留抵税额
一般纳税人企业的税率通常是17%。比如采购成本100,对应进项税17,这批商品销售收入200,对应销项税34。如果不考虑特殊情况,一般纳税人的企业税率为34-17。
增值税的计税基础是不含税的销售收入。如果是含税销售收入,先折算成不含税销售收入。
计算公式为:不含税销售收入=含税销售收入÷ (1+17%),其中17%也是对应商品的适用税率,也可能是13%或7%、6%、3%,需要根据商品不同确定。
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