【学员提问】
甲捐赠给乙非公益性的话，计税基础是成本价还是市场价?不可扣除，那确认企业所得额100-80?公益性则可扣除(100-80)*12%?
【考呀呀答疑】
您的理解不正确，非货币性资产捐赠需要考虑两个层次的调整：
首先，捐赠不属于会计准则的视同销售范围，所以会计按照成本和增值税销项税额计入营业外支出，如果属于非公益性捐赠，则全部不能税前扣除，需要纳税调增;如果属于公益性捐赠，则按照扣除限额 利润总额*12% 与计入营业外支出的金额进行比较，超过扣除限额的部分需要纳税调增;
其次，企业所得税对于捐赠认定为视同销售，即应该确认收入、结转成本计入应纳税所得额，所以需要纳税调整金额为 收入-成本
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