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2021年税务师考试《税法二》每日一练（12.02）

来源: 考呀呀网校 | 2020-12-02 10:03:06

单选题

1.中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500 元，假定不考虑其他税费，王某每月租金收入应缴纳个人所得税( )元。

A.350

B.270

C.540

D.700

2.中国居民李某 2019 年 9 月购入某公司债券 20000 份，每份买入价 10 元，另支付相关税费 5000 元;12 月将其中的 60%销售，每份卖出价 12 元，另支付相关税费 2500元。则李某销售公司债券应缴纳个人所得税( )元。

A.2050

B.4100

C.1850

D.3700

3.2019 年 11 月中国公民王某在日本取得中奖收入折合人民币 10000 元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 2500 元。回国后，针对上述境外所得王某在境内应补缴个人所得税( )元。

A.0

B.500

C.2000

D.2500

4. 下列各项中，属于专项扣除的是( )。

A.基本养老保险费

B.继续教育支出

C.赡养老人支出

D.符合国家规定的商业健康保险

5. 小王为境内某上市公司员工，公司实行股权激励计划授予其股票期权(该期权为不可公开交易)，公司承诺若小王 2018 年 9 月到 2019 年 4 月在公司履行义务 8 个月，则可以每股 1 元的面值购买该公司股票 80000 股。2019 年 4 月小王行权时，该公司股票市价每股 2.5 元，则小王 2019 年 4 月应缴纳个人所得税( )元。

A.9480

B.12720

C.8980

D.3480

参考答案

1. 【答案】B。解析：个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自 2001 年 1月 1 日起，暂减按 10%的税率征收个人所得税。王某每月租金收入应缴纳个人所得税=(3500-800)×10%=270(元)。

2.【答案】D。解析：应纳税所得额=12×20000×60%-10×20000×60%-5000×60%-2500=18500(元)，李某应缴纳个人所得税=18500×20%=3700(元)。

3. 【答案】A。解析：来自日本的中奖收入应按照“偶然所得”项目征收个人所得税，偶然所得的抵免限额=10000×20%=2000(元)<在日本缴纳的个人所得税 2500 元，不需要在我国补税。

4. 【答案】A。解析：选项 BC：属于专项附加扣除;选项 D：属于依法确定的其他扣除。

5. 【答案】A。解析：居民个人取得股票期权在 2021 年 12 月 31 日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数=(2.5-1)×80000×10%-2520=9480(元)。

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