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2020年税务师备考《财务与会计》专业问答知识点

来源: 考呀呀网校 | 2020-03-09 15:17:07
考呀呀税务师精品题库(5科)<div></div>

应交增值税和未交增值税的区别

应交增值税和未交增值税的区别:

应交增值税平时有发生额,是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。应交增值税按销项税额与进项税额之间的差额填写。

未交增值税专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当应交税金—应交增值税为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当应交税金—应交增值税为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税。

存货盘盈计入哪个科目

存货盘盈计入原材料科目,存货盘盈的会计处理:

报经批准前:

企业对于盘盈的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,作如下处理:

借:原材料、库存商品等

贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

报经批准后:

盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,盘盈的存货,按规定报经批准后,做如下处理:

借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

贷:管理费用

计提税金的分录怎么做

计提税费的分录:

借:税金及附加

贷:应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

支付时:

借:应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

贷:银行存款

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