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税务师《税法一》每日一练:应纳增值税

来源: 考呀呀网校 | 2020-10-18 17:24:06
单选题
某公司专门从事咨询服务(营改增后被认定为增值税小规模纳税人)。2014年9月15日,向某一般纳税人企业提供资讯信息服务,取得含增值税销售额5.09万元;9月20日,向某小规模纳税人提供注册信息服务,取得含增值税销售额2.03万元;9月25日,购进办公用品,支付价款1.06万元,并取得增值税普通发票。已知增值税征收率为3%.则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。
A、0.13
B、0.26
C、0.21
D、0.19
【正确答案】 C
【答案解析】
根据营改增的相关规定,小规模纳税人提供应税服务,采用简易办法征税,销售额中含有增值税款的,应换算为不含税销售额,计算应纳税额,购进货物支付的增值税款不允许抵扣。应纳增值税税额=(5.09+2.03)÷(1+3%)×3% =0.21(万元)。
 
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