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税务师《税务代理实务》每日一练：申报办理逾期抵扣

来源: 考呀呀网校 | 2020-10-04 00:55:17

多选题

企业逾期未认证发票的，并存在规定的客观原因的，应向税务局提供的资料包括的有（）。

A、企业税务登记证复印件

B、增值税扣税凭证逾期情况说明

C、《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》

D、逾期增值税扣税凭证电子信息

E、企业营业执照复印件

　　【正确答案】 BCD

【答案解析】

申报办理逾期抵扣时应提供的材料：

a.《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》；

b.增值税扣税凭证逾期情况说明；

c.客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明；

d.逾期增值税扣税凭证电子信息；

e.逾期增值税扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰，在凭证备注栏注明“与原件一致”并加盖企业公章，复印件必须裁剪成与原票大小一致）。

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