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税务师考试《税法一》每日一练:销项税额计算

来源: 考呀呀网校 | 2020-10-29 06:52:09
单选题
1、某葡萄酒厂为一般纳税人,本月向一小规模纳税人销售葡萄酒,并开具普通发票上注明金额117000元;同时收取单独核算的包装物押金5000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
A、17726.50
B、13890.60
C、15011.32
D、17301.92
  【正确答案】A
【答案解析】本题考核销项税额计算的知识点。对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,在收取时就要并入销售额中,征收增值税和消费税。
酒厂应计算的销项税额=[117000÷(1+17%)+5000÷(1+17%)]×17%=17726.50(元)
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